公告日期：2025-04-22

麦趣尔集团股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 213120号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-98

审计报告

中兴财光华审会字(2025)第第 213120号
麦趣尔集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了麦趣尔集团股份有限公司（以下简称麦趣尔公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了麦趣尔公司 2024年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦趣尔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1、 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、29和附注五、38。

公司的营业收入主要来自于奶制品、烘焙类食品的销售收入，公司 2024 年度营业收入总额为 63,520.53万元，销售模式主要包括经销、直销及零售三种。

营业收入的确认对公司经营成果具有很大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或者期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入的确定识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们实施的主要审计程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和执行的有效性。
（2）检查主要销售合同，了解主要合同条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对营业收入实施分析程序，分析报告期毛利率波动情况，并与同行业毛利率进行对比分析。

（4）对于直销和经销收入，选取样本检查销售合同、出库单、签收单、发票等支持性资料；对于零售收入，选取样本检查现金缴款单、POS 销售清单、资金流水等支持性资料，对零售业务系统数据与财务系统数据进行核对。

（5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，确认收入的真实性和准确性。

（6）对收入执行截止性测试，关注期后是否存在重大跨期，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息

麦趣尔公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括麦趣尔公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估麦趣尔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算麦趣尔公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督麦趣尔公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由……
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