公告日期：2025-04-21

浙江仁智股份有限公司

审计报告

上会师报字(2025)第 4061 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2025)第 4061 号
浙江仁智股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江仁智股份有限公司（以下简称“仁智股份”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了仁智股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仁智股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 关键审计事项

仁智股份 2024 年度营业收入为 31,930.41 万元，收入确认会计政策参见财务报表
附注“五、重要会计政策及会计估计 25、收入”，营业收入发生额参见财务报表附注“七、合并财务报表主要项目附注 35、营业收入和营业成本”。

营业收入是仁智股份的关键业绩指标，且营业收入存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2) 审计应对

① 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关控制执行的有效性；

② 检查销售合同、订单，了解主要合同、订单条款或条件，评估收入确认政策是否恰当；

③ 执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

④ 实施收入的细节测试。对本年销售业务选取样本。对于新材料销售及石化产品销售类收入，检查交易过程中的相关单据，包括出库单、物流单、客户签收记录、销售发票、资金收款凭证等；对于钻井工程服务及油气田技术服务类收入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结算单、验收单、资金收款凭证等；对于设备租赁收入，检查设备租赁合同，重新计算当期租赁收入并与账面已记录收入核对，检查资金收款凭证等；新能源电力工程项目，检查工程合同关键条款、项目概算、工程进度确认单、项目施工日志、物资收发领用凭证、资金收款凭证、工程结算单、验收单并实地走访项目施工现场等，确认交易的真实性；

⑤ 抽样对主要客户的销售额及期末应收账款余额进行函证，检查销售回款及期后收款情况，核查销售收入的真实性；

⑥ 对销售前十大新增客户及重要客户进行访谈，核查交易是否真实、公允，是否存在不当关联关系；

⑦ 对本期新增的所有新能源电力工程项目进行实地走访，并就项目进度情况与项目最终客户方进行函证确认，核实项目的真实性及项目进度情况；

⑧ 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，对于新材料销售及石化产品销售类收入，检查出库单、物流单、客户签收记录、销售发票；对于钻井工程服务及油气田技术服务类收入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结算单、验收单；对于新能源电力工程项目收入，检查工程合同关键条款、工程进度确认单、项目施工日志、物资收发领用凭证、工程结算单、验收单等，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2、应收账款和合同资产减值

(1) 关键审计事项

请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计 9、金融工具所述的会计政策及 11、合同资产”以及 “七、合并财务报表主要项目附注 3、应收账款及 4、合同资产”。2024年12月31日，仁智股份合并财务报表中应收账款的账面余额为9,619.16
万元，坏账准备为 1,826.23 万元；合同资产账面余额 18,978.37 万元，坏账准备 324.73
万元。

仁智股份根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础按照相当于整个存续期内的预期信用损失金……
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