公告日期：2025-04-29

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浙江省围海建设集团股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]25001400013 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]25001400013号
浙江省围海建设集团股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称围海股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了围海股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于围海股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计过程中识别出的关键审计事项如下：

（一）应收账款、长期应收款

1、事项描述

请参阅财务报表附注 “五、合并财务报表主要项目注释之（四）应收账款、（九）一年内到期非流动资产、（十二）长期应收款”。

截止2024年12月31日，围海股份应收账款余额23.67亿元，坏账准备金额为5.53亿元；一年内到期的长期应收款余额为9.53亿元，坏账准备金额为0.97亿元；长期应收款余额为25.44亿元，坏账准备金额为1.04亿元。截止2024 年12月31日，上述应收款项（含应收账款、一年内到期的长期应收款、长期应收款）账面余额合计为58.64亿元，该类应收款项坏账准备金额为7.54亿元，账面净值为51.10亿元，占资产总额的比例达到67.45%。

由于应收账款、长期应收款金额重大，对财务报表影响具有重要性，且管理层在确定应收账款、长期应收款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，因此我们将应收账款、长期应收款及其减值确定为关键审计事项
2、审计应对

我们针对上述工程设计、施工类应收款项及其减值实施的相关程序包括：
（1）获取围海股份工程设计施工与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并通过实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；

（2）结合期末应收账款余额及本期收入情况，选取样本对应收账款执行函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对未回函或差异账户实施替代程序，同时结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。

（3）检查工程合同、业主对各期工程量进行确认的支付证书、会计凭证及纳税申报表等相关单证，检查应收账款入账的真实性和准确性。

（4）检查围海股份坏账准备计提政策，分析确认围海股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

（5）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证、期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；

（6）对于期末结存重要的应收账款，通过企业信用网站检查客户经营状况，通过工程项目现场走访核实工程项目的施工情况、项目进展情况，检查工程项目历史还款记录以及期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的充分性和准确性。

（7）检查与应收账款、长期应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）收入确认

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计之（三十）、收入”、“五、合并财务报表主要项目注释之（四十四）、营业收入和营业成本”。
围海股份主营业务为水利港口工程、建筑施工，2024年度围海股份营业收入金额为24.83亿元，较2023年度营业收入增加16.42%。收入是围海股份的关键绩效指标之一，由于收入金额重大，且收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认实施的主要程序包括：

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