公告日期：2025-04-29

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 28 日

审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中兴财光华审会字（2025）第 105002 号

注册会计师姓名 孟晓光、陈鹏

审计报告正文

一、审计意见

我们审计了上海嘉麟杰纺织品股份有限公司（以下简称嘉麟杰公司）财务报表，包括 2024 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉麟杰公司
2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉麟杰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“三、公司主要会计政策、会计估计注释 25 所述的会计政策、会计估计”以及“附注五、合并财务报表项目注释 36 营业收入和营业成本”。

嘉麟杰公司主要从事功能性化纤面料、羊毛制品等高档织物面料以及国际高档运动品牌成衣的生产销售，内销部分，根据销售合同约定，通常在货物交付客户后确认收入，外销部分，通常在收到出口证明（报关单）时确认收入。

2024 年度，嘉麟杰公司销售成衣、面料、医疗防护用品的主营业务收入为 118,024.39 万元，其中：
境内销售产生的收入 44,396.51 万元；境外销售产生的收入 73,627.88 万元。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在嘉麟杰公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估收入确认政策和确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期进行比较，分析变动的合理性；

（4）结合对重要客户的合同、发票、报关单等检查程序；向嘉麟杰公司的客户进行函证，以确定销售收入的真实性、准确性；

（5）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括核对发票、销售合同、出库单及销售结算单等单据，对于出口收入，检查销售合同、出口报关单、出库单、货运提单等支持性文件，以评估产品销售收入的完整性，核实销售收入的真实性。

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、出库单、发票、报关单、销售结算单据及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括嘉麟杰公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大……
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