公告日期：2025-09-26

山东宏拓实业有限公司

2023-2025 年 5 月 31 日

合并审计报告

索引 页码

审计报告 1-4

公司财务报告

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并所有者权益变动表 9-11

— 母公司所有者权益变动表 12-14

— 财务报表附注 15-185

— 财务报表补充资料 186

审计报告

XYZH/2025CQAA2B0258
山东宏拓实业有限公司
山东宏拓实业有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了山东宏拓实业有限公司（以下简称“宏拓实业”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2025 年 5 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度、2024 年度、2025 年 1-5 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了宏拓实业 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2025 年 5 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度、2024 年度、2025 年 1-5 月的合并及母公司经营成果和现
金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏拓实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 存货的存在性、减值

关键审计事项 审计中的应对

如合并财务报表附注“五、9”所示， 针对存货的存在性，我们执行的主要
2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、 审计程序如下：（1）制定监盘计划，了解
2025 年 5 月 31 日，宏拓实业合并财务报表 公司的盘点计划和盘点方法，对重点存货

审计报告（续） XYZH/2025CQAA2B0258
山东宏拓实业有限公司

存货账面余额分别为 324.02 亿元、322.56 实行监盘和函证；（2）核对公司业务系统
亿元、323.10 亿元，其中 2024 年 12 月 31 属于与财务数据，核对公司海关进口数据
日存货跌价准备 1.37 亿元、2025 年 5 月 31 与财务数据，并分析采购数据与采购运费
日存货跌价准备 0.59 亿元。存货……
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