公告日期：2025-04-19

上海普利特复合材料股份有限公司

2024 年度

财务报表及审计报告

目 录

内容

审计报告 1-5

合并及公司资产负债表 6-7

合并及公司利润表 8

合并及公司现金流量表 9

合并所有者权益变动表 10

公司所有者权益变动表 11

财务报表附注 1-96

审计报告

众会字（2025）第 03912号
上海普利特复合材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海普利特复合材料股份有限公司（以下简称普利特材料公司）财务报表，包括2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普利
特材料公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成果和现
金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普利特材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1．销售的确认

事项描述

如财务报表附注 5.42所述普利特材料公司及其子公司销售业务主要为改性材料业务和电池业
务，收入依财务报表附注 3.26之方法予以确认。

由于销售收入是普利特材料公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵利润的固有风险，所以我们将销售的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2）检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价普利特材料公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

3）通过抽样的方式检查合同或订单、出库单及送货单等单据，评价普利特材料公司收入确认时点是否合理，金额是否准确；

4）通过抽样的方式对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对，以评价普利特材料公司记录应收账款的准确性；

5）结合存货监盘程序就资产负债表日前记录的收入交易，选取样本，核对客户签收单，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

2．商誉减值

事项描述

如财务报表附注 5.18所述，截止 2024年 12月 31日普利特材料公司商誉账面价值约 37,662.51
万元，普利特材料公司管理层于每一报告期期末采用现金流量净现值估值模型对被收购公司未来可流入现金净现值进行评估，并据此进行商誉减值测试。现金流量净现值估值模型关键假设包含了复合增长率、毛利率及折现率等参数。由于商誉减值测试过程较为复杂，且现金流量净现值估值模型中重要参数的确定涉及管理层的重大估计及判断，因此我们将商誉减值测试也识别为关键审计事项。

审计应对

我们对商誉减值测试所执行的审计程序主要包括：

（1）对与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；

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