公告日期：2025-05-30

广东海大集团股份有限公司

会计师事务所选聘制度

第一章 总则

第一条 为规范广东海大集团股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（包括续聘、
改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和
财务信息的质量，根据有关法律法规及《广东海大集团股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要求，聘任会
计师事务所对公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制
报告的行为。公司聘任会计师事务所从事其他法定审计业务的，可以参照
本制度执行。

第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）
审核后，报经董事会和股东会审议。公司不得在董事会、股东会审议前聘
请会计师事务所开展审计业务。

第二章 会计师事务所执业质量要求

第四条 公司选聘会计师事务所应当符合以下条件：

（一）依法设立并具备中国证券监督委员会、 国家行业主管部门规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格和条件；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的质量控制制度和内
部管理制度并有效执行；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的审计人员；

（五）能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良
好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘请的会计师事务
所最近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

第三章 会计师事务所的选聘程序

第五条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：

（一）审计委员会；

（二）过半数独立董事或 1/3 以上的董事。

第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。审
计委员会应当切实履行下列职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部
控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他
事项。

第七条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年
变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计
师。

第八条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能
够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正
进行。

（一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、
服务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求最优的
会计……
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