公告日期：2025-04-28

四川川大智胜软件股份有限公司
财务审计报告

2024 年

审计报告正文

川华信审（2025）第 0044号
四川川大智胜软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川川大智胜软件股份有限公司（以下简称“川大智胜”）财
务报表，包括 2024年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了川大智胜 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川大智胜，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

（二）开发支出资本化

（一）收入确认
具体披露信息请参阅财务报表附注 “五、重要会计政策及会计估计”注释三十.收入及“七、
合并会计报表项目注释”注释（四十一）营业收入和营业成本。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

针对收入确认我们执行的主要审计程序如下：

1.对川大智胜收入确认相关的内部控制的设计及执行有效
川大智胜的收入主要包括系统 性进行了解、测试和评价；
集成、软件开发、技术转让、 2.获取川大智胜与客户签订的主要合同，检查合同条款，服务收入等。收入准则要求管 评价管理层确认收入方法是否恰当；
理层对合同中包含的履约义务 3.对川大智胜项目收入、成本、毛利率异常变动实施分析进行分析，判断收入应在某一 性程序，判断波动原因是否合理；
时段内确认或应在某一时点确 4.采取抽样的方法，检查选取样本的合同、硬件交付及安认。识别合同中的履约义务， 装验收清单、项目验收报告、发票、银行收款回单等，复判断收入确认的方法均需川大 核川大智胜收入确认的真实性、完整性、准确性；
智胜管理层做出重大判断，不 5.对重要合同执行函证程序，函证合同金额、已收款金恰当的判断可能导致收入确认 额、项目进度情况等信息，以评价管理层收入确认的准确重大错报。因此，我们将收入 性；

确认作为关键审计事项。 6.就资产负债表日前后交易，选取样本，检查收入确认的
支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
执行上述审计程序获取的证据，能够支持川大智胜管理层
对收入确认和披露。

（二）开发支出资本化
具体披露信息请参阅财务报表附注 “五、重要会计政策及会计估计”注释二十三.内部研究开发支出及“八、研发支出”。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

对开发支出资本化我们执行的主要审计程序如下：

1.测试和评价与开发支出资本化相关的内部控制有效性；
2.评估管理层开发支出资本化会计政策是否符合企业会计
准则的规定；

3.访谈相关研发人员，了解相关项目技术上的可行性、预
期产生经济利益的方式及项目开发进度和预计未来获益情
川大智胜 2024年末开发支出 况；
账面价值为 14,357.02 万元， 4.评价管理层判断相关开发项目有足够的技术、财务资源占资产总额的比例为 9.81%， 和其……
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