公告日期：2025-04-18

濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司
审计报告

勤信审字【2025】第 0668 号

目 录

内 容 页 次

一、审计报告 1-7

二、已审财务报表

1.合并资产负债表 8-9

2.母公司资产负债表 10-11

3.合并利润表 12

4.母公司利润表 13

5.合并现金流量表 14

6.母公司现金流量表 15

7.合并所有者权益变动表 16-17

8.母公司所有者权益变动表 18-19

三、财务报表附注 20-139

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审 计 报 告

勤信审字【2025】第 0668 号
濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了濮阳濮耐高温材料（集团）股份有限公司（以下简称“濮耐股份”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了濮耐股份2024 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于濮耐股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认：

1、事项描述

濮耐股份及其子公司主要从事耐火材料等产品的生产和销售。2024 年度，濮耐股份销售耐火材料确认的营业收入为人民币 5,191,956,525.44 元，其中国内销售产生的收入为 3,737,102,424.71 元，国外销售产生的收入为 1,454,854,100.73元。濮耐股份的收入按照业务类型分为整体承包、直接销售；其中整体承包以收到客户出具的结算单时作为收入确认时点；直接销售以收到客户出具的验收单时作为收入确认时点。按照市场区域类型分，既有国内销售又有出口销售，出口销售以将产品报关、离港，取得提单作为收入确认时点。由于收入是濮耐股份的关键业绩指标之一，且销售模式的特殊性导致收入确认存在相关风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、测试公司销售与收款相关内部控制的设计合理性和运行有效性；
（2）通过检查重要客户合同相关条款以及对管理层的询问，评价公司各项收入确认是否与会计政策一致并符合会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等程序；

（4）向客户函证款项余额及当期销售额；

（5）执行细节测试，抽样检查主要客户合同、出库单、销售发票、结算单/验收单/报关单、收款凭据等，核实公司收入的真实性；

（6）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否被记录在正确的会计期
间。

（二）商誉减值：

1、事项描述

截至 2024 年 12……
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