公告日期：2025-04-26

江苏大港股份有限公司

2024 年度

审计报告

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审计报告

合并资产负债表 1-2
公司资产负债表 3-4
合并利润表 5
公司利润表 6
合并现金流量表 7
公司现金流量表 8
合并所有者权益变动表 9-10
公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-118

审 计 报 告

众会字（2025）第 05419 号
江苏大港股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了江苏大港股份有限公司（以下简称“大港股份公司”）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大港
股份公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大港股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三) 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

大港股份公司业务主要为集成电路测试、环保资源服务业务。公司集成电路测试业务以测试完成并与客户对账确认作为收入确认时点，收款以对账完毕为前提；环保资源服务业务以交付提纯后的 NMP 成品或按合同提供完毕相关服务并与客户对账确认作为收入确认时点。2024 年度如财务报表“附注五、40”所述，大港股份公司营业收入为 33,629.80 万元，由于收入系公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计中的应对：

（1）了解、评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估收入的确认政策；

（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、销售发票、客户签收单、客户对账单、客户确认邮件等，检查已确认的收入的真实性；

（4）执行分析性复核程序，结合收入类型对营业收入以及毛利情况进行分析，判断本期营业收入金额是否存在异常波动的情况；

（5）执行了截止测试，抽样检查资产负债表日前后收入确认记录，评价收入是否确认在恰当的会计期间。

2、对合营企业、联营企业长期股权投资的计量

如财务报表“附注五、9”所述，2024 年末大港股份公司合并财务报表长期股权投资账面价值为人民币 202,001.98 万元，占合并财务报表资……
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