公告日期：2025-04-22

中信建投证券股份有限公司

关于重庆登康口腔护理用品股份有限公司

2024 年度内部控制评价报告的核查意见

中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”或“保荐人”）作为重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称“登康口腔”或“公司”）首次公开发行股票并在主板上市的保荐人，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1号——主板上市公司规范运作》等相关规定，对《重庆登康口腔护理用品股份有限公司 2024 年度内部控制评价报告》进行了审慎核查，核查情况及核查意见如下：

一、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1、纳入本次评价范围的主要单位包括：重庆登康口腔护理用品股份有限公司、重庆登康口腔健康科技有限公司。纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

2、纳入评价范围的相关业务和事项包括：公司治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、销售及收款、物资采购及付款、生产运营、研究与开发、固定资产、资金管理、存货管理、合同管理、工程项目、募集资金管理、投资管理、关联交易、信息披露、内部监督等。

3、重点关注的高风险领域主要包括：资金营运管理、投资管理、采购与应付账款管理、存货管理、销售与应收账款管理、生产管理等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及遵循基本规范及评价指引的要求，组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准。并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准

认定标准

缺陷

定量标准 定性标准

（1）董事、监事和高级管理人员重大舞弊，给公司造
成重大损失和不利影响；（2）对已经公布的财务报表
进行重大更正；（3）注册会计师发现当期财务报告存
重大 错报金额≥营业收入*1.5% 在重大错报，公司在运行过程中未能发现；（4）重要
业务缺乏内部控制或控制系统失效；（5）已经发现并
报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改
正。

重要 营业收入*0.5%≤错报金额 单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大
<营业收入*1.5% 缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。

一般 错报金额<营业收入*0.5% 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺
陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

认定标准

缺陷

定量标准 定性标准

（1）违反国家法律、法规或规范性文件；（2）重大决
直接财产损失金额≥营业 策程序不科学；（3）重要业务缺乏制度控制或制度系
重大 收入*1.5% 统性失败；（4）中高级管理人员及关键岗位人员流失
严重，严重影响公司生产经营；（5）重大缺陷未得到
整改；（6）其他对公司影响重大的情形……
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