公告日期：2022-04-26

江西阳光乳业股份有限公司

审计报告

天职业字[2022]7663 号

目 录

审 计 报 告 1
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日财务报表 6
2019年1月1日至2021年12月31日财务报表附注 20
审计报告

天职业字[2022]7663 号
江西阳光乳业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的江西阳光乳业股份有限公司（以下简称“阳光乳业”）财务报表，包
括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2019 年度、2020 年度和 2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
阳光乳业 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2019 年度、2020 年度和 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

天职业字[2022]7663 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

1、收入确认

阳光乳业主要从事常温乳制品、 我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主
低温乳制品的生产和销售。2019年、 要包括：

2020年和2021年阳光乳业营业收入 1、了解、测试和评价阳光乳业销售与收款相关
分别为54,296.95万元、52,257.19 内部控制设计和运行的有效性。

万元和63,061.79万元。由于收入是 2、选取样本检查主要客户销售合同，关注定价
阳光乳业的关键业绩指标且金额重 方式、验收方式、交货地点及期限、结算方式等是否大，收入的真实性及是否计入恰当的 发生变化，识别客户取得商品控制权相关的合同条款会计期间对阳光乳业2019年、2020 与条件，评价阳光乳业的收入确认时点是否符合企业年和2021年经营成果有重大影响，可 会计准则的要求。

能存在潜在的错报。因此我们将阳光 3、检查主要客户的发货单、结算单及收款单据
乳业收入确认作为关键审计事项。 等，并对主要客户进行走访，核实阳光乳业收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要 的真实性，评价相关收入确认是否与披露的会计政策会计政策及会计估计”之“（二十四） 一致。

收入”所述的会计政策、“六、合并 4、查询主要客户背景信息，如工商登记资料、
财务报表主要项目注释”之“（三十 身份证明文件、婚姻证明文件等，确认客户与阳光乳一）营业收入、营业成本”和“十三、 业及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系。同时母公司财务报表项目注释”之“（四） 对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对申报
营业收入、营业成本”。 期内应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证。
5、对营业收入实施分析程序，结合同行业公司
毛利率，对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变
动趋势的合理性。

……
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