公告日期：2025-04-29

甘肃皇台酒业股份有限公司

2024 年度财务报告

二〇二五年四月

2024 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 28 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2025]0011003704 号

注册会计师姓名 赵金 蒋孟彬

审计报告

大华审字[2025]0011003704 号
甘肃皇台酒业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了甘肃皇台酒业股份有限公司(以下简称皇台酒业)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了皇台酒业 2024 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于皇台酒业，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.营业收入的确认；

2.存货存在、计价与分摊。

(一)营业收入的确认

1.事项描述

如皇台酒业 2024 年度财务报表附注三（三十九）及附注五、注释 32 所述，皇台酒业的主营业务为白酒、葡萄酒的

生产和销售。2024 年度，皇台酒业实现营业收入 17,239.42 万元，较上年同期增加 11.87%，其中白酒和葡萄酒实现营业收入 16,895.73 万元，占营业收入总额的比例为 98.01%，皇台酒业在客户收到酒类产品后确认收入。

由于营业收入是皇台酒业关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此
我们将收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评估与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）抽取销售合同或协议进行检查，并对管理层进行访谈，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，并分析评价皇台酒业实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要求；

（3）对营业收入及毛利率实施分析性程序，分析收入与毛利率波动的合理性；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、运输凭证、销售发票及回款凭证等，以评价收入确认的真实性和准确性；

（5）对主要客户进行访谈并对本期的交易金额、期末余额实施函证程序；

（6）查询主要客户的工商信息，评价皇台酒业是否与主要客户存在关联关系；

（7）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，检查期后退货情况，评价收入是否计入恰当的会计期间；

（8）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为，皇台酒业管理层在营业收入的确认中作出的判断是合理的。

(二)存货存在、计价和分摊

1.事项描述

如皇台酒业 2024 年度财务报表附注三（十七）及附注五、注释 6 所述，皇台酒业存货主要为半成品酒基酒、成品酒
以及相关……
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