公告日期：2025-10-23

承德露露股份公司

财务管理制度

目录

第一章 总 则......2
第二章 财务组织结构......2
第三章 会计核算基本原则......5
第四章 会计要素......6
第五章 会计政策、会计估计的选择和使用......7
第六章 财务报告......44
第七章 会计档案管理......45
第八章 财务监督......48
第九章 附则......48

第一章 总 则

第一条 为了规范承德露露股份公司（以下简称“公司”）财务管理工作，明确经济责任，防范经营风险保证财务报告信息质量，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，财政部、国家档案局发布的最新解释公告及《公司章程》，制定和修订本制度。

第二条 本制度适用于公司本部及各子公司、分公司。

第三条 公司要严格遵守国家的法律、财经法规、财经纪律，并接受财政、
税务、证监部门和公司审计委员会的检查和监督。本制度与相关法律、法规 相抵触的地方，应当按照法律、法规进行调整。

第四条 公司财务管理的目标：充分利用公司资源，合理筹集资金，优化
融资结构，提高资金运营效率，确保公司资金链安全可控；完善财务收支预 算、核算、控制、分析和考核机制，加强财务监督，实现公司价值增值和股 东权益的最大化。

第五条 本制度规定了会计组织机构设置、会计核算的基本原则、会计科
目分类、会计政策、会计估计的选择和使用，会计报表及合并报表的编制、 披露要求、会计账簿的管理、会计档案的保管及会计人员变动的内容和要求。
第二章 财务组织结构

第六条 公司董事会按照《公司章程》的规定聘任财务负责人，主持公司财务工作。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务
的真实性、合法性负责；公司财务负责人对公司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向董事会负责。

第七条 财务部设财务经理岗，具体负责公司财务管理及会计核算工作。具体内容包括：资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理；并负责对财务会计的稽核工作，配合财务负责人做好财务工作。

第八条 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合公司财务管理的实际需要，设置会计机构，配备会计人员，并建立岗位责任制度，加强对财会人员的管理。

第九条 财务部是公司财务管理的职能部门，主要职责：

（一）根据国家财务、会计、税收、经济及相关法律、法规和政策，负 责制定和贯彻执行公司会计政策、会计核算制度和财务管理制度；

（二）准确核算并按规定及时、准确、完整的对内对外报送公司经营情 况和财务状况，为公司的经营决策和财务管理提供可靠依据；

（三）根据公司经营战略和目标，负责制定和完善公司财务预决算制度 并组织实施，控制和降低成本费用；

（四）负责公司资金的筹集、营运、分析及管理，提高资金使用效率， 合理安排资金运用，满足经营活动的资金需求；

（五）建立并保持与银行、税务、会计师事务所的良好沟通关系，创建 和谐的外部环境；

（六）进行公司所有部门的会计核算工作，按规定设置会计科目和会计 账薄，复核原始凭证、编制记账凭证，定期核对总账、明细分类账、日记账
及实物资产，对应收、应付款项及时核对、清理，定期组织财产清查，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，并按时编制公司的财务报表；
（七）定期或不定期组织开展公司经济活动分析，提出改进经营管理，提高经济效益的建议。

（八）按照规定妥善保管财务资料和会计档案，及时将各类凭证、数据归档，妥善保管。

第十条 公司应当按照不相容岗位分离控制的原则合理设置财务岗位、设定岗位职责，财务人员各岗位实行定期轮岗制度。在经济业务的处理中应当严格设定审批管理权限及流程，财务人员应严格执行相关授权规定和审批程序。

第十一条 公司要充分利用现代化信息处理技术，实施财务管理。在利用电子信息处理技术实施财务管理中，应根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定财务信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应的技术手段保证信息系统运行安全有序，加强相应的安全措施，建立相应的制度做好电子信息的档案管理工作。

第十二条 公司财务人员必须认真执行岗位责任制，各……
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