公告日期：2025-04-25

葫芦岛锌业股份有限公司

审计报告

容诚审字[2025]110Z0180 号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

容诚审字[2025]110Z0180 号
葫芦岛锌业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称锌业股份）财务报表，包括 2024 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了锌业股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锌业股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

关于收入确认的会计政策参见附注三、26 收入确认原则和计量方法，关于收入确认分类的披露参见附注五、40.营业收入及营业成本。

锌业股份收入主要为有色金属冶炼产品及相关副产品的销售收入，在 2024 年度合并利润表中确认的收入为 15,604,388,863.60 元。

由于收入金额较大且为锌业股份重要的财务指标之一，从而存在锌业股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

2024 年度财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本抽查主要销售合同，结合合同约定的交易内容、定价原则、交付方式、结算条件等重要条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则及企业会计政策的要求；

（3）结合对应收账款及合同负债的审计，选取样本实施函证程序，包括询证销售金额、往来款余额等信息，以判断收入确认的真实性及准确性；

（4）结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断各期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对财务凭证、销售发票、出库单、销售结算单等单据，评价相关收入确认是否符合锌业股份收入确认的会计政策；

（6）对收入执行截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

通过实施以上程序，我们没有发现锌业股份收入确认存在异常。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括锌业股份 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估锌业股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锌业股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督锌业股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可……
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