公告日期：2025-04-25

北方铜业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

北方铜业股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-118

审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10683 号
北方铜业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了北方铜业股份有限公司（以下简称北方铜业）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了北方铜业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北方铜业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
关于收入确认的会计政策见 我们针对收入确认执行的主要程附注三（二十五）；关于收入 序包括：
确认分类的披露见附注五（四 （1）了解和评价管理层与收入确
十）。 认相关的关键内部控制的设计和
北方铜业的主营业务收入主 运行有效性；
要来源于有色金属冶炼及压 （2）选取样本检查销售合同，包
延加工产品。 括交易内容、定价原则、交付方式、
结算条件等重要条款，评价收入确
由于营业收入是北方铜业的 认时点是否符合企业会计准则的关键业绩指标之一，存在管理 要求；
层为达到特定目标或期望而 （3）结合产品类型对收入以及毛操纵确认时点的固有风险，故 利情况执行分析，判断本期收入金我们将营业收入确认作为关 额是否出现异常波动的情况；

键审计事项予以关注。 （4）对本年记录的收入交易选取
样本，核对财务凭证、销售记录、
合同、提货单、出库单及收款单据，
评价相关收入确认是否符合公司
收入确认的会计政策；

（5）就资产负债表日前后记录的
收入交易，选取样本，核对出库单
及其他支持性文档，以评价收入是
否被记录于恰当的会计期间。

……
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