公告日期：2025-04-24

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2025 年 04 月 22 日

审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大信审字[2025]第 1-00006 号

注册会计师姓名 张玮、朱红伟

审计报告正文

中国振华（集团）科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国振华（集团）科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量
表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

财务相关披露事项详见财务报表附注三（二十七）和附注五（四十六）所述。

2024 年度贵公司营业收入为 5,219,282,776.27 元，鉴于营业收入是贵公司关键业绩指标之一，因
此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解及评价与营业收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与营业收入确认时点进行了分析评估，进而评价收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入执行月度波动分析和毛利分析，检查异常波动。结合行业特征以识别和调查异常波动，并与同行业进行比较分析；

（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括发票、销售合同及出库单、验收单等，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；

（5）对重要客户，函证交易及未结算余额；通过工商信息查询，确定客户是否真实，是否与贵公司存在关联方关系。

（二）应收账款坏账准备的计提

1.事项描述

贵公司 2024 年 12 月 31 日应收账款账面余额 5,030,205,577.46 元，坏账准备 452,342,517.15 元，
账面价值为 4,577,863,060.31 元，占合并资产负债表资产总额的 25.34%。由于应收账款可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和判断具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，我们将应收账款的坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）测试和评估与应收款项减值相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）了解贵公司的信用政策，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率等；

（3）实施函证程序，并将函证结果与账面记录金额进行核对。

（4）获取应收账款坏账准备计提表，分析、检查应收账款账龄划分及坏账准备计提的合理性和准确性；

（5）对应收账款余额较大及账龄较长的客户，我们通过公开渠道查询相关信息，以识别是否存在影响贵公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄较长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄较长的原因以及管理层对于其可回收性的评估；

（6）结合期后回款情况检查，评价坏账准备计提的合理性。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现……
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