公告日期：2025-11-08

沈阳惠天热电股份有限公司内部审计管理制度

（2025年版）

第一章 总则

第一条 为规范沈阳惠天热电股份有限公司（以下简称“惠天热电”
或“公司”）内部审计工作，推动加强惠天热电内部经营管理，促进惠天热电各单位更好地贯彻执行法律法规和企业规章制度、不断规范经营行为、防范和降低经营风险、提升经营效率和效果，保障惠天热电持续、稳定、健康地发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条 例 》《审计署关于内部审计工作的规定》《中央企业内部审计管理暂行办 法 》《中国内部审计准则》等法律法规、规章和惠天热电有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于惠天热电及其直接或间接持股并具有控制权或
重大影响 力（指有财务和经营决策权力）的经营实体，包括惠天热电各部门、工区及各下属单位（以下统称“惠天热电各单位”）。

对内部审计工作有特殊规定或要求的，相关单位应在符合有关规定的情况下，遵照执行本制度。

第三条 本制度所称内部审计，是指惠天热电内部独立、客观的监督、
评价和建议活动，它通过运用系统、规范的方法，审查评价战略执行、经济活动、风险管理、内部控制、财务收支、企业文化等情况，总结管理实践，揭示问题和风险，提出改善建议，督促整改落实，促进惠天热电各单位规范经营、完善治理和健康发展。

第四条 内部审计定位于法规制度的捍卫者、健 康文化的守护者、公司
价值的创造者。惠天热电各单位应自觉配合内部审计人员及外聘审计机构依照本制度开展各项审计工作。

第五条 开展内部审计工作应遵循以下原则：

（一）以保障为根本，内部审计工作应以保障惠天热电战略的落地及实现为出发点；

（二）以问题为导向，内部审计工作应以发现问题和揭示风险为导向，既要关注合法合规问题，也要关注管理缺陷问题；

（三）以整改为推手，内部审计工作应推动被审计单位重视审计发现的问题，举一反三，进行系统性整改；

（四）以协同为基石，内部审计工作应深化横纵向、内外部协同，不断提升工作成效；

（五）以创新为动力，内部审计工作应持续推动组织、技术、管理、运用等方面的创新，促进工作开展；

（六）以素质为核心，内部审计工作应注重内部审计人员职业素养和执业能力的提升，切实履行职责、发挥职能作用。

第二章 内部审计机构和人员

第六条 惠天热电设立审计职能条线（以下简称“惠天热电审计职能
条线”或“审计条线”），在惠天热电党委、董事会的直接领导下开展内部审计工 作 ，向其负责并报告工作，接受上级部门的业务指导。根据公司发展战略、业务规模和工作需要合理配备内部审计人员。

第七条 内部审计人员应具备大学本科及以上学历和相关行业的工作
经验，以及与审计业务相适应的专业资格。因管理需要或经验特别丰富的，可适当放宽要求 。内部审计人员应具备与工作岗位相适应的专业技能、良好的沟通能力、积极主动的团队协作意识 ，以保证有效地开展内部审计工作。审计条线应通过多种途径支持内部审计人员开展继续教育 ，提高内部审计人员的胜任能力。

内部审计条线负责人应当具备审计 、会计、经济、法律或者管理工作
背景等。

第八条 内部审计条线和内部审计人员应保持独立性和客观性。

（一）独立性。包括组织地位和业务活动的独立，组织地位上，内部审计条线应单独设置 ；业务活动上，内部审计条线和审计人员不应参与被审计单位经营活动的审批 、决策及其他可能影响独立 、客观履行审计职责的工作，不得干预、插手被审计单位的正常经营和管理活动。

（二）客观性。开展内部审计工作应以法律法规、制度的规定和客观事实为依据，保持实事求是、不偏不倚、客观公正的态度，不应因偏见而影响职业判断和审计结果。

第九条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范、内部审计准
则，坚持原则、恪尽职守、廉洁奉公、保守秘密，并以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第十条 内部审计人员在审计工作中与被审计单位或审计事项有利害
关系的，应当向内部审计条线负责人和审计项目负责人报告，并按照有关规定主动回避。

第十一条 内部审计人员应遵守有关保密法律法规和公司保密规章制
度，妥善保管在审计工作中取得的有关纸质和电子资料 ，对其在工作中所知悉的国家秘密、商业秘密、工作秘密、个人隐私，负有保密的义务，未经批准不得对外提供和披露。

第十二条 内部审计条线应当结合本单位员工考核制度的要求，开展
内部审计人员的绩效考核评价，……
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