公告日期：2025-12-13

内部审计管理办法

（经公司第十一届董事会 2025 年第 5 次临时会议审议通过）
1 范围
本标准规定了进行内部审计工作的规范与流程。
本标准适用于中山公用事业集团股份有限公司（含集团总部各职能部门）以及下属全资或控股分子公司（下称“被审计单位”）。
2 规范性引用文件
2.1 《中华人民共和国审计法》
2.2 《中华人民共和国审计法实施条例》
2.3 中国内部审计准则第 1101 号——内部审计基本准则（2023 修订）
2.4 《企业内部控制基本规范》及其配套指引（财会[2008]7 号）
2.5 GC05.06《绩效管理办法》
2.6 GC02.05《集团经营管理流程与权限表》
2.7 《广东省人民政府关于加强审计工作的实施意见》（粤府〔2015〕48 号）
2.8 广东省委审计委员会办公室《关于进一步加强我省审计整改工作的意见》(粤审委办〔2019〕10 号）2.9 《中山市市属国有企业审计结果运用暂行办法》（中府国资〔2017〕166 号）
2.10 《关于进一步加强市国资系统审计整改工作的实施意见》（中府国资（2020）164 号）
3 术语和定义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理，增加价值和实现目标。
4 管理职责
4.1 审计中心
4.1.1 建立、健全集团审计制度和内控流程，并负责执行。
4.1.2 对集团财务收支、经营活动的合规性进行审计。
4.1.3 对集团经营活动及其绩效进行鉴证、评价。
4.1.4 开展促进集团管理提升的审计项目。
4.1.5 督办审计问题的整改工作。
4.2 被审计单位
4.2.1 负责提交审计所需资料及审计所需场所及其他必要协助。
4.2.2 负责对审计发现的问题进行整改并将整改情况及时反馈到审计中心。
5 管理内容
5.1 内部审计工作内容
5.1.1 对集团总部及所属单位财务信息、业务信息的真实性、准确性和完整性以及资产的安全性进行检查、监督和评价，并提出管理建议。
5.1.2 对集团总部及所属单位经营管理活动的合法合规性进行检查、监督和评价，并提出管理建议。
5.1.3 对集团总部及所属单位的风险管理和内部控制的健全性和有效性进行检查、监督和评价，并提出管
理建议。
5.1.4 对集团总部及所属单位的经营管理绩效进行客观评价，并提出管理建议。
5.1.5 根据集团要求实施离任审计，并提出管理建议。
5.1.6 按照相关审计要求，督促集团总部及所属单位对存在问题进行整改。
5.1.7 对集团总部及所属单位重大投资或决策及时跟踪、调研，在必要时开展专项审计，进行客观评价，并提出管理建议。
5.1.8 受托对集团内部项目事项进行调查与处理。
5.1.9 执行审计业务时，若遇到资产存在流失危险或事态即将恶化等紧急情况，经集团董事会或董事会审计委员会授权批准，可对被审计单位的相关数据采取临时性的先封后查、对相关财产采取临时性的处置等措施，对正在发生的危害集团利益的行为加以制止。
5.1.10 配合外部监管机构对集团内部违法违规案件进行调查。
5.1.11 向集团总部及所属单位提供咨询服务，从内部审计的角度出具专业意见。
5.1.12 法律、法规、公司章程规定的以及董事会授权行使的其它职权。
5.2 审计方式

采取现场与非现场审计、全面与专项审计、常规与非常规审计、通知自查与突击检查等相结合的方式开展各项审计工作。
5.3 审计工作规划
5.3.1 审计中心根据集团发展战略、经营目标方针、外部监管、集团管理层等内外部环境要求，每年年底对下年度内部审计进行策划，编制年度审计工作计划，报协管领导、总经理、董事长审批。
5.3.2 根据审计工作需要，聘请或利用外部第三方机构服务，获取充分、相关和可靠的审计证据或提出聘请外部审计机构进行审计的建议。
5.3.3 审计中心按审计准备、审计实施、审计报告和审计执行四个阶段履行必要的审计程序和环节。
5.4 内部审计的准备

审计中心根据针对计划内和计划外的审计项目进行审计准备和审计项目立项，制定审计通知书及审计方案，按照经营权限表中规定的流程审批后，发送到被审计单位。被审计单位应按照审计要求准备所需资料，并提供必要的工作条件，保证资料真实、合法、完整。
5.5 审计实施
5.5.1 审计实施阶段主要工作包括：与被审计单位座谈、收集有关资料、编制审计工作底稿、与被审计单位或者被审计人员交换意见。
5.5.2 与被审计单位座谈，了解被审计单位情况及与被审计单位沟通审计进场事项。
5.5.3 根据审计事项的要求，审计组随时调取有关资料，办理接收归还手续。被审计单位负责人对本单位提供资料真实性、合法性、完整性……
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