公告日期：2025-04-23

山推工程机械股份有限公司董事会

关于同一控制下企业合并追溯调整财务报表的专项说明

一、财务报表追溯调整的原因

山推工程机械股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 11 月 28 日召开了
2024 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于拟收购山重建机有限公司 100%股权暨关联交易的议案》。公司采用现金方式以 184,113.27 万元的交易对价购买临沂山重工程机械有限公司持有的山重建机有限公司（以下简称“山重建机”）100%股权。本次交易完成后，公司直接持有山重建机 100%股权。

山重建机被合并前受公司控股股东山东重工集团有限公司控制，因此公司对山重建机的收购为同一控制下企业合并。按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当调整合并报表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 20 号——企
业合并》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应的，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。因此，按上述规定，公司对 2024 年期初及 2023 年度相关财务报表数据进行追溯调整。

二、对比较期间财务状况、经营成果和现金流量的影响

1、对合并资产负债表期初余额追溯调整如下：

货币单位：人民币元

项目 2024 年期初余额 2024 年期初余额 调整数

（追溯调整前） （追溯调整后）

流动资产：

货币资金 3,287,742,091.87 3,810,920,469.68 523,178,377.81

交易性金融资产 151,897,413.23 151,897,413.23 -

衍生金融资产 - - -

应收票据 - 5,113,792.75 5,113,792.75

应收账款 3,397,212,195.65 3,560,550,574.72 163,338,379.07

应收款项融资 301,732,031.24 306,430,110.79 4,698,079.55

预付款项 366,010,944.36 453,900,762.28 87,889,817.92

其他应收款 141,251,284.13 226,132,251.74 84,880,967.61

其中：应收利息 - - -

应收股利 1,230,996.86 1,230,996.86 -

存货 2,170,269,352.……
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