公告日期：2021-06-30

深圳市家鸿口腔医疗股份有限公司
审计报告及财务报表
2018-2020 年度
信会师报字[2021]第 ZL16666 号

深圳市家鸿口腔医疗股份有限公司

审计报告及财务报表

（2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-162

审计报告

信会师报字[2021]第 ZL16666 号
深圳市家鸿口腔医疗股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了深圳市家鸿口腔医疗股份有限公司（以下简称“家鸿
口腔”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了家鸿口腔 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31
日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2019
年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于家鸿口腔，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2018 年度、2019
年度及 2020 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）境外收入确认
家鸿口腔 2018 年度、2019 年度 针对境外收入确认我们执行的和 2020 年度分别实现境外收入 程序主要包括以下方面：
17,004.70 万元、18,923.11 万元和 （1）了解、评估并测试家鸿口16,599.88 万元，占家鸿口腔营业 腔与销售收入相关的关键内部收入的比例分别为 68.15%、 控制，评价内部控制的设计和运
61.08%和 55.93%。 行是否有效。

对于境外业务，家鸿口腔根据境 （2）了解家鸿口腔的收入确认外客户提交的产品制作单，完成 政策，评价境外收入确认政策是产品生产，经检验合格后报关出 否符合企业会计准则的要求。口，办理完境外承运手续后，确 （3）按照产品类型、客户分布
认境外收入的实现。 对境外收入金额及毛利率变动
由于收入是家鸿口腔的关键绩效 执行分析性复核，评价境外收入指标之一，从而存在管理层为了 金额及毛利率变动的合理性。达到特定目标期望而操纵收入确 （4）针对境外客户的销售收入认的固有风险，因此，我们把境 进行抽样测试，核对相关制作外收入确认识别为关键审计事 单、生产流程单据（指示单）、
项。 货运单据、物流信息、出口报关
财务报表中对境外收入确认的会 单等，评价境外收入的真实性。计政策及披露详见附注“三、（二 （5）就资产负债表日前……
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