8月22日晚，证监会及其下属地方证券监管局集中发布多项行政处罚决定，对一批涉及财务造假、信息披露违规的上市公司及其责任人开出重磅罚单。
罚单涉及*ST紫天、*ST汇科、华扬联众、泰禾集团等多家公司。《中国经营报》记者注意到，这批罚单金额大，相关责任人被实施终身市场禁入，甚至有公司因重大违法而触发强制退市，这无疑彰显了监管层对资本市场违法违规行为“零容忍”的强监管态势。
记者梳理罚单发现，本次系列处罚一方面体现监管加大全方位立体化追责力度，另一方面“追首恶”，重点严惩实控人、董事长、财务总监等关键责任人，持续净化资本市场生态。
系统性财务造假遭严惩：*ST紫天领千万罚单并面临退市
福建证监局对*ST紫天的信息披露违法违规行为作出严厉处罚。
福建证监局作出的行政处罚中载明，经查，*ST紫天连续两年通过虚构业务、提前确认收入等手段，累计虚增收入高达24.99亿元，三份财务报告存在造假行为。其中，2023年年报虚增营收占比竟达78.63%。
比如，2022年年度报告中，*ST紫天虚构互联网广告费代充值业务、短信发送服务业务等行为，导致2022年年度报告虚增收入7.79亿元、虚增营业成本4.65亿元、虚增利润0.85亿元，分别占当期营业收入的44.59%、营业成本的33.74%、利润总额的35.99%。
2023年年报中，*ST紫天采用总额法违规确认相关收入，导致2023年年度报告虚增营业收入17.2亿元，占当期披露营业收入的78.63%。
针对虚假记载行为，福建证监局依法对*ST紫天及管理层12人处以2770万元罚款；因公司未按期披露2024年年报再对*ST紫天处以350万元罚款、对公司管理层处以340万元罚款。同时，对原董事长姚小欣、财务总监李想采取终身证券市场禁入措施。
此外，*ST紫天因重大违法强制退市情形已收到深交所下发的退市《事先告知书》。
退市不能一退了之，历史违规一追到底
本批处罚清晰地表明，退市并不意味着监管追责的终结。比如已退市的泰禾集团，其历史信披违规行为也被追查到底。2023年8月，泰禾集团因触发“1元退市”，从A股市场摘牌。
福建证监局查明，泰禾集团未按规定披露重大诉讼，并且2020年至2022年年度报告存在重大遗漏。
具体来看，2020年7月6日至2022年12月13日期间，泰禾集团作为原上市公司及“16泰禾02”“16泰禾03”等6只债券的发行人，累计发生23起重大诉讼。其中，2020年7月6日至2021年5月8日的13起诉讼标的额合计96.74亿元，占公司2020年经审计净资产的48.21%，且12起诉讼标的额超5000万元；2021年12月14日至2022年12月13日的10起诉讼标的额合计61.91亿元，占2021年经审计净资产的41.84%，9起诉讼标的额超5000万元。
按照有关规定，此类重大诉讼上市公司需及时披露，但泰禾集团在2023年5月26日仅披露了其中1起，其余22起诉讼均滞后四年，直至2025年2月6日才陆续披露完毕。
作为上市公司及债券发行人，泰禾集团未将上述23起重大诉讼纳入2020年、2021年、2022年年度报告披露范围，违反多项监管规定，导致其连续三年年报信息不完整，未能向投资者充分揭示公司经营风险。
福建监管局出具的《行政处罚决定书》显示，因信息披露违法违规，泰禾集团被处以600万元罚款，高管合计被罚1140万元，总处罚金额达1740万元。
福建监管局认定，黄其森作为时任泰禾集团董事长、总经理，代行董事会秘书职责，是泰禾集团信披违规的直接负责的主管人员，包括泰禾集团2020年、2022年年度报告存在重大遗漏，及其任职期间公司未按规定披露重大诉讼。根据相关规定，对黄其森给予警告，并处以300万元罚款。
值得一提的是 ，公告被处罚事项当晚，泰禾集团还公告了董事长兼总经理黄其森因涉嫌违法，被辽宁省新民市监察委员会实施留置措施的消息。
误导性陈述与资金占用：信披违规形式多样均难逃追责
本次处罚还涵盖了其他类型的信息披露违法行为。
比如，*ST汇科因在2024年业绩预告中，仅披露了本报告期内净利润为负值，未披露公司2024年年度扣除后的营业收入不足1亿元这一关键数据。根据相关规定，亏损且营业收入不足1亿元将被交易所实施退市风险警示。
2024年12月，*ST汇科将尚未实际履行的903.74万元订单金额计入2024年年度营业收入，剔除上述金额后其2024年年度营业收入不足1亿元，致使公司在2024年度业绩预告存在误导性陈述，被广东证监局警告并处以200万元罚款，相关高管被罚100万至150万元。
华扬联众则因两大问题收到北京证监局《行政处罚事先告知书》：一是前实控人苏同长期非经营性资金占用（2021年公司通过子公司向苏同提供资金1.81亿元），却在连续5份定期报告中“隐瞒不报”，构成重大遗漏；二是通过少计提坏账准备，两年虚增利润超8600万元。
基于上述违法事实，北京证监局拟决定：对华扬联众责令改正，给予警告，并处以500万元罚款；对苏同给予警告，并处以750万元罚款（其中作为控股股东、实际控制人处以500万元罚款，作为直接负责的主管人员处以250万元罚款）；对时任副总经理郭建军给予警告，并处以200万元罚款。公司股票自8月26日起被实施其他风险警示（ST）。
华扬联众董事会在公告中表示，公司各项生产经营活动正常有序开展，已进行深刻的自查自纠并已整改完毕。 截至2023年年底，公司已收回《事先告知书》中所属被占用资金。
