公告日期：2025-06-24

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
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关于广东聚石化学股份有限公司

2024 年度报告问询函答复

中兴华报字（2025）第 410028 号
上海证券交易所科创板公司管理部：

根据贵部于 2025 年 5 月 23 日出具的《关于广东聚石化学股份有限公司 2024
年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0157 号）（以下简称“问询函”）的有关要求，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”、“我们”）作为广东聚石化学股份有限公司（以下简称“聚石化学”“公司”）2024年度的年报审计机构，对问询函中涉及会计师的相关问题回复如下：

一、关于业绩预告及快报更正。4 月 29 日，公司披露《2024 年度业绩快报暨业
绩预告更正公告》，更正前后营业利润、利润总额、归母净利润、扣非后归母净利润、每股收益差异较大。主要原因是：公司对冠臻科技的业绩补偿款计提减值损失 4,362万元、固定资产进行费用化处理 1,163 万元、无形资产计提减值损失 2,100 万元、循环租赁业务固定资产计提减值损失 2,175 万元。

请公司：（1）逐项说明各个调整事项的计算方式、原因及合理性，相关调整的具 体业务背景、经营情况、减值损失的依据、计提减值时点是否恰当，是否符合企业会 计准则的相关规定；（2）全面自查是否存在其他会计差错和需要追溯调整的情形；结 合本次更正情况以及前期会计处理出现差错情况，说明与财务报告相关内部控制 的建立与执行是否存在重大缺陷，相关整改措施及落实情况和效果，相关责任人 责任划分及处理情况。

【公司回复】

（一）逐项说明各个调整事项的计算方式、原因及合理性，相关调整的具体业务背景、经营情况、减值损失的依据、计提减值时点是否恰当，是否符合企业会计准则的相关规定。

1、公司对冠臻科技的业绩补偿款计提减值损失

（1）业务背景以及计算方式：

2021 年 7 月 1 日，公司与河南臻绣企业服务合伙企业（有限合伙）（以下简称
“河南臻绣”）、徐建军、徐姜娜以及广东冠臻科技有限公司（以下简称“冠臻科技”）签订了《广东聚石化学股份有限公司与河南臻绣企业服务合伙企业（有限合伙）关于广东冠臻科技有限公司之股权转让协议》，公司以自有或自筹资金 13,200 万元受
让河南臻绣所持有的冠臻科技 55%股权，2021 年 11 月 3 日，公司已支付股权转让
款 6,000 万元，并于 2021 年 9 月 14 日完成了冠臻科技的工商变更登记。

2021 年 11 月 11 日，公司与河南臻绣、徐建军、徐姜娜以及冠臻科技签订了
《<股权转让协议>之补充协议》，约定公司除已支付的 6,000 万元股权转让款外，
剩余股权转让款 7,200 万元按照冠臻科技 2021 年、2022 年、2023 年实现当期的净
利润情况分三期支付。

2022 年 4 月 27 日，公司与河南臻绣、徐建军、徐姜娜以及冠臻科技签订了《<
股权转让协议>之补充协议二》，同意对冠臻科技全部股权的估值进行适当调整，调整后冠臻科技全部股权估值为 109,090,909 元，公司收购其 55%股权的交易对价总额调整为 6,000 万元。鉴于公司已支付完成 6,000 万元股权转让款，公司已支付全部交易对价。同时，调整业绩承诺为冠臻科技 2022 年度、2023 年度、2024 年度净利润数分别不低于 1,200 万元、1,800 万元、2,400 万元。

上述协议约定，徐建军和徐姜娜为业绩承诺补偿义务人。在业绩承诺期内，若冠臻科技截至当期期末累计实现净利润数……
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