公告日期：2025-08-18

江苏联瑞新材料股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2023] 23000060018 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2023]23000060018号
江苏联瑞新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏联瑞新材料股份有限公司（以下简称“联瑞新材”或“公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联瑞新材2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联瑞新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备

1.事项描述

联瑞新材对应收账款的披露见“财务报表附注三（十）”和“财务报表附注五（四）”。

联瑞新材2022年12月31日应收账款余额为172,057,706.09元，坏账准备余额为6,178,694.35元。

公司以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款预期信用损失。上述事项涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提所执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试公司应收账款日常管理及可收回性评估的关键内部控制；

（2）检查公司制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；
（3）对于按照单项金额评估的应收账款，复核管理层基于客户的财务状况、历史还款记录和未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据；
（4）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

（二）关联交易

1.事项描述

联瑞新材对关联交易的披露见“财务报表附注十”。

2022年度，联瑞新材向关联方广东生益科技股份有限公司及其子公司销售产品及提供劳务的收入为93,058,889.50元，占营业收入总额比例为14.06%。2022年度，联瑞新材向关联方广东生益科技股份有限公司采购产品，交易金额为3,515,504.43元。

由于联瑞新材与关联方之间存在金额重大的关联方交易，关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将关联方关系、关联交易的真实性、交易价格的公允性及披露的完整性确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对关联交易执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试联瑞新材识别和披露关联方关系及其交易的关键内部控制；

（2）获取管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；检查协议、出库单、销售发票及销售回款凭证等，结合函证等程序验证关联交易是否真实发生；

（3）访谈相关人员，了解关联交易的必要性和公允性。将关联方交易价格与对非关联方同类产品交易价格或同类产品市场价格进行比较，判断交易价格是否公允；

（4）将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表中披露
的信息进行了……
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