公告日期：2025-07-04

证券代码：603843 证券简称：*ST 正平 公告编号：2025-031
正平路桥建设股份有限公司

关于对上海证券交易所 2024 年年度报告信息披露

监管工作函的部分回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
●重要内容提示：

本公告对上海证券交易所《关于正平路桥建设股份有限公司 2024 年年度报告的
信息披露监管工作函》（上证公函【2025】0678 号）的第三至第五题予以回复，对于 第一题和第二题仍需进一步核实相关情况，公司将在核实后进行回复。

正平路桥建设股份有限公司（以下简称“公司”或“正平股份”）于近期收到了 上海证券交易所《关于正平路桥建设股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管 工作函》（上证公函【2025】0678 号），公司高度重视，认真组织相关部门人员及大 华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）、国元证券股份有限公 司（以下简称“保荐机构”）进行分析，现将有关问题部分回复如下：

一、关于收入确认。审计报告指出，公司存在工程款结算与账面存在差异的情 形，会计师无法就工程项目成本费用的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。 内部控制审计报告指出，公司在供应商结算、项目计划编审、进度管理结算审批等 环节的内部控制未得到有效运行。上述缺陷导致供应商及工程管理与控制相关的财 务报告内部控制运行存在缺陷。关注到，2024 年公司营业成本 14.34 亿元，同比下
降 23.47%，营业收入 13.62 亿元，同比下降 28.53%，下滑的主要原因是部分在建项
目施工进度不及预期、大项目中标额下降、新中标项目尚未形成较大产值。

请公司：1、列表说明 2024 年度确认收入的项目具体情况，包括但不限于项目
名称、业主单位、项目获取方式、是否关联方、合同金额、施工周期、期初及本期 完工进度，并结合施工进度不及预期等情况，说明收入确认准确性；2、结合报告期 新增投入及累计投入资金、各项成本归集、项目竣工结算、资金回款等情况，说明
完工进度估计的依据及合理性，并结合完工进度合理性及工程结算审计差异情况，说明各项目成本费用的准确性、完整性；3、全面排查是否存在完工进度估计不准确、成本计量不准确、收入确认依据不足、收入成本不匹配等异常情况；4、结合前述 1至 3，全面排查此次差异是否涉及以往年度财务数据，并及时披露更正后的财务报表。

请年审会计师：1、补充说明在审计过程中就成本费用完整性及准确性采取的审计程序，并具体说明工程款结算与账面差异的具体情况，包括但不限于所涉项目名称、差异金额及形成原因、影响的财务报表项目金额及比例，并进一步说明相关项目营业成本结转是否准确，是否符合企业会计准则的规定；2、结合对差异项目执行的审计程序及获取的审计证据，进一步说明差异项目业主方与上市公司是否存在关联关系、是否存在异常的资金往来、是否存在表外负债或利益输送的情况。

公司回复：

由于公司在建项目较多，且因部分项目人员离职、岗位变动较大，与上述问题相关的资料收集、核查工作繁杂，进度较为缓慢，公司将在认真完成核实后进行回复，年审会计师将根据公司核实情况发表意见。

二、关于外部借款。审计报告指出，公司存在金融机构贷款不良、非金融机构借款逾期等情况，年审机构无法就借款本金和利息的准确性获取充分、适当的审计证据。公司因流动性困境引发债务违约，形成大量诉讼案件，由于诉讼案件数量多、情况复杂，其最终结果及对财务报表的影响金额仍然存在较大不确定性。年报显示，公司未计提预计负债。内控审计报告指出，公司法律事务相关事项与财务账面存在差异。

请公司：1、补充披露外部借款情况，包括但不限于债务主体、是否关联方、本金和利息余额、利率、到期时间、利息差异金额、具体用途和流向等，是否已依规履行审议和披露程序；2、结合大额非银金融借款的原因和合理性，自查核实是否存在直接或间接流向控股股东及其他关联方的情形，并说明采取的核查程序及核查比例；3、列表披露诉讼仲裁相关事项与财务账面差异的具体情况，包括诉讼主体、是否关联方、诉讼背景、账面差异金额、差异形成原因等，并结合案件进展、相关主体信用情况等，说明预计负债计提是否充分、审慎；4、全面排查此次差异是否涉及
以往年度财务数据，并及时披露更正后的财务报表，并说明拟采取何种应对措施确保诉讼事项披露完整、准确。

请年审会计师：1、补充说明公司借款审计范围受限的具体情况和受限程度，包括未能获取充分审计证据的原因、未能进行的审计程序……
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