公告日期：2025-09-06

掌阅科技股份有限公司

内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责
任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《掌阅科技股份有限公司董事会审计委员会工作细则》及《掌阅科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）企业经营目标；

（二）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

（三）提高公司经营的效率和效果；

（四）保障公司资产的安全；

（五）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条 本制度审议通过后，公司内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司依照本制度接受内部审计监督。

第二章 机构设置和职责

第五条 审计委员会下设审计部作为公司的内部审计机构，审计部在审计委
检查监督。

第六条 审计人员应具备的执业能力：

（一）熟悉有关政策、法律、法规和规章制度；

（二）具备审计专业方面的知识和技能，熟练应用内部审计标准、程序、方法和技术；

（三）有一定的审计、财务或其他相关专业学习背景和工作经验；

（四）熟悉公司业务，具有较强的组织协调、调查研究、综合分析和专业判断能力；

（五）具有预防和识别舞弊的知识，能够在风险管理的过程中充分应用。
第七条 审计部履行以下主要职责：

（一）对公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内控制度及流程的设计和执行有效性进行评估，包括但不限于：重要公司制度的合规把控，财务报告相关内控流程的定期审计，业务流程的定期评价，监督与再造咨询，信息系统总体控制评价等；

（二）协助建立健全反舞弊机制，主动预防和识别舞弊行为，定期检查举报与建议邮箱IA@zhangyue.com，对舞弊线索进行跟踪调查，及时向审计委员会汇报调查结果并给出处理建议；

（三）根据公司业务发展情况及风险评估结果开展相关专项审计，包括但不限于募集资金的存放和使用情况审计，对重大投资项目、购买和出售资产、对外担保、费用支出管理等事项的内部控制有效性评估；

（四）定期向审计委员会汇报内部审计工作计划、工作内容、工作中发现的问题以及后续整改进度和结果；

（五）配合外部审计机构对公司及有关部门的审计；

（六）完成公司审计委员会交办的其他事项。

第三章 审计范围和权限

第八条 审计部在部门职责范围内，根据经审计委员会批准的年度审计计划及公司运营过程中的各种审计需求，全方位、多层次的开展审计工作。

第九条 审计部在实施审计工作中，可行使的主要职权：

（一）审计部有权检查被审计单位审计相关的所有经营管理账目、资料，包括但不限于：会计账簿、凭证、报表；全部业务合同、协议、契约，全部开户银行的银行对账单，各项资产证明、投资的股权证明，要求对方提供各项债权的确认函，与客户往来的重要文件，重要经营投资决策过程记录等；

（二）就审计事项相关问题向被审计单位或个人进行问询；

（三）核查被审计单位全部实物资产和有价证券等；

（四）要求被审计单位有关责任人在审计工作文档上签署意见，对有关审计事项做出书面说明；

（五）召开审计工作相关会议及参加公司重要运营及管理会议；

（六）对正在进行的严重违反国家法律法规和公司规章制度的行为采取必要的措施；

（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供相关审计资料的情况，经审计委员会批准，可采取必要的临时措施；

（八）由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，有权提请审计委员会追究被审计单位负责人或当事人的责任；

（九）针对审计中发现的问题，对被审计单位提出改进建议并限期整改；
（十）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计……
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