公告日期：2025-06-14

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就上海证券交易所

《关于对方正证券股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》

第 1-5 项涉及财务报表项目问询意见的专项说明

上海证券交易所：

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）接受委托，审计了方正证
券股份有限公司（以下简称“方正证券”或“公司”）2024 年度按照企业会计准则编制的财

务报表，并于 2025 年 3 月 28 日出具了编号为安永华明(2025)审字第 70023021_A01 号的

无保留意见审计报告。

按照企业会计准则的规定编制财务报表是公司管理层的责任。我们对方正证券 2024 年

度的财务报表执行审计程序的目的，是对方正证券的财务报表是否在所有重大方面按照企业

会计准则的规定编制，是否公允反映了方正证券 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状

况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量表发表审计意见，不是对上述财务报表
中的个别项目的金额或个别附注单独发表意见。

根据上海证券交易所出具的《关于对方正证券股份有限公司 2024 年年度报告的信息披

露监管问询函》（上证公函【2025】0624 号）(以下简称“问询函”)，其中第 1-5 条涉及与
财务报表项目相关的问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题进行了仔细核
查，现在逐项做出说明，具体如下：

一、问询函问题 1（关于金融资产投资）中与财务报表项目相关的问题

年报显示，截至报告期末，公司持有的交易性金融资产、其他债权投资、其他
权益工具投资和衍生金融资产等各类金融投资合计 1,136.64 亿元，同比增长
14.54%。公司本期实现投资净收益和公允价值变动净收益合计 13.49 亿元，同比下
降 13.91%；其中交易性金融资产确认公允价值损失 6.49 亿元，衍生金融工具确认
投资损失和公允价值变动损失合计 14.75 亿元。

【具体问题（1）-（4）】

请公司核实并补充披露：（1）公司相关金融资产投资的具体情况，包括但不限
于资产种类、初始成本、投资期限、风险等级、底层资产投向、逾期情况等；（2）
报告期内公司相关金融资产公允价值变动或投资收益确认的关键时点、判断依据及
相关会计处理，并结合公司所持金融资产的具体投向、逾期情况等，说明今年以来
金融资产公允价值变动损益和投资收益出现较大亏损的主要原因，以往年度减值损
失计提是否充分、审慎；（3）公司金融资产投资业务是否涉及以自有资金投资自身
开展的财富管理业务或资管业务，如有请补充披露具体情况，包括但不限于具体投
向、投资时间、期初和期末净值等；（4）公司持有的金融资产是否存在对其他投资
人的兜底或承诺义务，是否存在违约或逾期兑付，如是请披露具体情况、风险敞口
及公司采取的应对措施。请年审会计师发表意见。

（一）公司回复

截至 2024 年末，公司持有的交易性金融资产、其他债权投资、其他权益工具
投资和衍生金融资产等各类金融投资合计 1,136.64 亿元，同比增长 14.54%。剔除
公允价值变动净收益中的非经常性损益（公司投资性房地产以公允价值计量，主要
系公司被动持有的抵债资产，当期公允价值变动损失 5.90 亿元，详见“四、（2）”）
影响后，公司本期实现投资净收益和公允价值变动净收益合计 19.39 亿元，同比增
长 22.49%。

对相关问题补充回复如下：

（1）公司相关金融资产投资的具体情……
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