公告日期：2025-07-24

内部审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计的规定》以及《上市公司治理准则》等相关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计小组依照国家有关法律法规和本办法的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本办法适用于股份公司及其所属子公司。

第二章 内部审计机构及审计人员

第四条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会主要负责批准内部审计基本制度、年度审计项目计划，监督内部审计工作质量和检查审计结果落实等事项。

第五条 综合管理部在董事会审计委员会的领导下，召集有关专业人员组成内部审计小组对公司和子公司进行审计。

审计小组根据工作需要，可聘请社会中介机构具有相关专业知识的人员参与审计事项。

第六条 内部审计人员应具备与其所从事的审计工作相应的专业技能，熟悉公司经营活动和内部控制程序，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力。

第七条 内部审计人员应当遵循中国内部审计准则，恪守职业道德。应当履行保密义务，对实施内部审计业务中所获取的信息保密。

第八条 内部审计人员与被审计事项有下列利害关系之一的，应当回避 ：
（一）与被审计事项主要负责人为近亲属的；

（二）是被审计事项的检举人，主要证明人的；

（三）其亲属与被审计事项有利害关系的；

（四）与被审计事项有其他关系，可能影响审计公正性的。

第九条 审计委员会应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得阻挠，不得打击报复。

第三章内部审计职责和权限

第十条 内部审计小组在董事会及审计委员会的授权下开展内部审计工作，工作职责包括并不限于：

（一）遵循性审计：对经营过程中遵守相关法律法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况进行审查，作出评价。包括对公司及子公司财务收支、预算内、预算外资金的管理和使用情况进行内部审计；

（二）风险审计：对公司风险管理状况进行审查和对内部控制的有效性进行自我评价；

（三）绩效审计：对公司及子公司经营管理情况进行审计；

（四）专项审计：对公司及子公司建设项目、物资采购和资产项目等主要经营事项进行专项审计；

（五）其它审计：对法律、法规规定及公司审计委员会要求办理的其他审计事项。

第十一条 内部审计人员要积极宣传贯彻审计法规，建立健全内部审计制度，通过监督检查逐步完善和健全公司各项规章制度。

第十二条 内部审计人员在执行内部审计工作中有如下权限：

（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等与审计相关的资料；

（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与制定有关规则制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（四）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅经营、财务活动等方面的制度、文件、会议记录（纪要）、经济合同等资料；

（五）要求被审计单位提供财务会计等信息管理系统的数据接口及相关数据的查询权限，对相关的电子信息和资料进行检查、复制；

（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人开展调查和询问，并取得相关证明材料；

（七）对审计发现的正在进行的严重违反国家规定或者单位内部规定的行为予以制止，提出处理违法违规行为的意见和改善管理、完善治理的建议；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料和其他资料予以暂时封存；

第四章内部审计程序

第十三条 依据公司相关要求，编制年度审计工作计划，确定年度审计工作重点，经公司董事会、审计委员会审查后下达执行。遇有特殊情况，可适当调整审计工作计划。

第十四条 内部审计小组应根据确定的审计对象和审计事项，在充分了解被审计对象基本情况，确定审计目标和审计重点的前提下，编制审计实施方案。审计实施方案主要包括以下内容：

（一）审计方案的编制依据；

（二）被审计单位的名称及基本情况；

（三）审计的方式、目标、范围、内容、重点、实施步骤及计划工作时间；
（四）审计小组名单及其分工，明确项目负责人；

（五）编制日期、审计人员签名。审计实施方案经公司审计委员会批……
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