公告日期：2025-08-23

福建东百集团股份有限公司

财务管理制度

目 录

第一章 总则 ...... - 1 -

第二章 财务管理体系 ......- 2 -
第三章 会计核算基础规范 ......- 2 -

第四章 资金管理 ...... - 4 -

第五章 预算管理 ...... - 5 -

第六章 投资管理 ...... - 6 -

第七章 资产管理 ...... - 7 -

第八章 负债管理 ...... - 11 -

第九章 所有者权益、利润分配管理 ......- 12 -
第十章 成本费用管理 ......- 13 -
第十一章 税务管理 ......- 14 -
第十二章 财务报告及财务分析 ......- 15 -
第十三章 财务信息系统 ......- 16 -
第十四章 财务监督与控制 ......- 16 -

第十五章 附则 ...... - 17 -

第一章 总则

第一条 为加强福建东百集团股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理、规范公司会计内部控制，提高财务会计信息质量，保护公司及其相关方的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家有关财务管理法规制度和《公司章程》有关规定，结合公司实际情况和管理要求，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及公司合并报表范围内各级子公司（包括全资子公司、控股子公司，以下简称“子公司”）。

第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作管理办法。

第四条 财务管理的基本原则

（一）统一管理、分级负责原则：全部重大财务决策权由公司行使，对子公司实行严格控制和统一管理，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

（二）授权审批管理原则：任何对外款项支付都必须有“有效被授权人”审批方可支付。

（三）岗位分离管理原则：公司财务管理实行岗位分离制度，对财务管理、会计核算中不相容的岗位实行分离管理。

（四）内部监督管理原则：公司财务管理实行内部监督，财务管理部门应对本公司财务收支、成本费用开支及其他相关的财务收支行为进行监督管理。

第二章 财务管理体系

第五条 总裁对公司日常财务管理工作全面负责，向公司董事会报告财务工作和提交经营计划方案等重要财务事项，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。

第六条 公司设财务总监岗位，由总裁提名，公司董事会任命。财务总监为公司的财务负责人，负责整个公司财务活动，向总裁负责并汇报工作。
第七条 集团财务中心是组织实施整个企业财务管理的职能部门，子公司的财务人员在业务上接受集团财务中心的统一领导，日常行政管理服从于所属公司的管理。

第八条 各子公司的总经理是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对所在公司财务管理工作承担最终责任。各子公司对外报送的财务会计报表等其他法定财务报告应由总经理签署。

第三章 会计核算基础规范

第九条 公司根据国家财政部发布的企业会计准则及相关规定（包括指引、指南、解释等），相应制定会计政策、会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务报表。结合公司实际业务情况选择合理的会计科目进行核算，会计科目的设置遵循以下原则：

（一）合法性原则：会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；
（二）相关性原则：会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；

（三）实用性原则：会计科目应符合公司自身特点，满足公司实际需要。

第十条 公司采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更。满足下列条件之一的，可以变更会计政策:

（一）法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更;

（二）根据业务事项的实际变动情况自主变更会计政策，且该会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。

公司根据法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更会计政策的，应由集团财务中心作出变更申请，经财务负责人审核。

公司自主变更会计政策，应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议，需要股东会审议的，应由会计师事务所出具专项意见，在股东会审议通过后执行。

第十一条 公司会计估计变更参照本制度第十条……
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