公告日期：2025-08-28

杭州天目山药业股份有限公司

减值准备计提及核销管理制度

（2025 年 8 月修订）

第一章 目的

为规范杭州天目山药业股份有限公司（以下简称“公司”）资产减值计提、风险识别与控制流程，审慎防范资产损失风险，依据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号》等规定，制定本制度。

第二章 适用范围

第一条 公司范围

本制度适用于公司及各子分公司、各控股公司等合并报表范围内的各公司、经营单位及部门。

第二条 适用项目

公司应收款项、存货、可供出售金融资产、持有至到期投资、委托贷款、长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房产和商誉等。

第三条 部门职责

公司资产减值准备业务由集团各级财务部门归口管理

第三章 基本原则

第一条 谨慎性原则

按照财务会计准则的规定，对减值准备进行合理预估，及时足额计提减值准备。

第二条 风险导向原则

建立资产质量动态监控机制，强化事前风险识别。

第三条 一致性原则

资产组划分、减值测试方法保持前后期一致。

第四章 资产减值准备计提规则

公司计提资产减值准备主要是根据国家财政部《企业会计制度》的通知精神，在取得各项财产时，应当按照实际成本计量，其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。结合公司的财务状况、债务单位的财务状况和现金流量情况以及其他相关信息进行合理的估计后确定。

第一条 计提资产减值准备的方法

1.企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，当资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当计提资产减值准备。

2.因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

第五章 应收账款

第一条 计提原则

公司应于每季度、半年度、年度对应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项、长期应收款进行梳理与可回收性全面分析，预计可能产生的坏账损失，并计提相应的坏账准备，对应收账款已收回的，应及时进行坏账转回处理。

第二条 计提方法

1.单项计提坏账。对于重大款项，单独进行减值测试，有客观证据表
明其发生减值，应计提相应的坏账。对于非重大款项，有证据表明其发生减值，也单独进行减值测试。

2.账龄计提。公司应收账款和其他应收款坏账准备计提，应按照以下原则及比例进行计提。

（1）应收账款期限小于等于 1 年（应收账款期限≤1 年），按照应
收账款余额的 5%计提；

（2）应收账款期限超过 1 年且小于等于 2 年（1 年＜应收账款期限
≤2 年），按照应收账款余额的 20%计提；

（3）应收账款期限超过 2 年且小于等于 3 年（2 年＜应收账款期限
≤3 年），按照应收账款余额的 50%计提；

（4）应收账款期限超过 3 年且小于等于 4 年（3 年＜应收账款期限
≤4 年），按照应收账款余额的 80%计提；

（5）应收账款期限超过 4 年且小于等于 5 年（4 年＜应收账款期限
≤5 年），按照应收账款余额的 100%计提；

（6）应收账款期限超过 5 年（5 年＜应收账款期限），按照应收账
款余额的 100%计提。

第三条 风险控制

应收账款风险控制指在风险识别和风险评估的基础上，针对企业所存在的风险因素，积极采取控制措施，以消除风险因素或减少风险因素的危险性，在损失发生前，通过采取措施，降低损失发生的可能性；在损失发生后，将损失减小到最低限度。

各公司专职人员，平时应及时、准确地搜集主要客户的基本信息。可以通过阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、以往与客户的交易经
杭州天目山药业股份有限公司......第 3 页
验、大众传播媒介或借助专业的信用中介机构等来搜集，还要对客户进行风险等级的划分，并依据客户的信用状况及变量来评估客户的信用状况。
应收账款风险控制是一项长期工程，各公司专职人员，是具体的管理人员，各公司负责人是应收账款具体责任人，对提出的应收账款风控管理的措施和建议应及时执行，按照应收账款风险控制的定义，把企业损失降到最低程度。

第四条 当应收款项满足以下条件之一可确认为坏账损失

1.法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

2.法……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。