公告日期：2025-08-28

杭州天目山药业股份有限公司

财务管理制度

（2025 年 8 月修订）

第一章 目的

为规范公司（包含各子分公司及控股公司）财务管理，强化内部控制，保障资产安全，提高资金效益，维护股东权益，依据《公司法》《会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

第二章 基本原则

统一领导、分级管理，实行股份公司财务总监垂直管理，统筹资金、账务及内控；全面预算、过程控制，以预算为导向，强化事前计划、事中监控、事后分析；权责明确、规范运作，明确各岗位职责权限，严格执行内控管理要求；业财融合、数据驱动，推动财务与业务协同，运用信息化手段提升管理效率。

第三章 组织体系

股份公司财务管理中心，承担财务管理、会计核算及报表合并分析、资金管理（资金筹资和调配）、现金管理、成本管理和分析、财务预算（编制、分析监督和平衡等）、税务筹划、风险管理、资产管理、资源共享和调配等筹划、合同管理和印鉴管理等职能。

子分公司财务部，承担子分公司财务管理、会计核算、内部控制、预算管理、成本管理、投融资等与股份公司财务管理中心对应的职能。子分公司财务负责人向股份公司财务总监汇报工作，接受股份公司财务总监的领导。

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股份公司财务总监与财务负责人对各子分公司财务负责人的职责、权利等应承担领导责任。

第四章 工作原则

第一条 全面预算，过程控制

1.公司的资金管理，必须以全面预算为基础。

2.在预算实施过程中，通过标准的制定及权限的设置，来强化财务对公司经营活动的过程控制，并有效地进行跟踪和分析。

3.严格审批流程，加强预算外资金的管理，减少“例外”事件的出现。
第二条 权责明确，分级实施

以预算为先导，强化管理责任，明确各使用单位的权利和职责，并分级落实和实施，确保预算有效执行。

第四条 量入为出，综合平衡

公司资金使用，必须量入为出，并在此基础上求得综合平衡。

第五条 效益优先，确保重点

在开展的各项经营活动中，要树立效益优先的原则，严格控制预算资金的支出，确保公司有足够的资金用于必需的支付，确保重点项目的顺利实施。

第六条 规范运作，防范风险

根据公司章程及相关管理制度、规定，切实、有效地开展各项经营管理活动，规范财务系统内部的操作（不相容岗位的分离及银行印鉴的分开保管等），规范公司范围内的资金运行，防范风险，保障资金的安全。

第五章 资产管理原则

第一条 流动资产

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1.现金及银行存款管理

现金由财务管理部门统一管理、实行收支两条线，实行现金日清月结制和资金收付存日报制，出纳员与往来账会计实行职务分离，网上银行实行多级审批，银行对账单和存款余额调节表两级签批，统一银行印鉴管理，统一执行付款程序，配合各控制环节严把资金关。

2.应收账款管理

对外收款必须及时收款，严禁应收账款延期；内部之间物资转移，要遵守账务清晰规则；对外借款须经董事长同意；每季度对应收款户进行清理，对历史应收账提取坏账准备或直接核销。

应收账款和发出商品的清收与保管原则是“谁销售和发货，谁负责回款和管理货物”，损失与直接责任人及直接管理者挂钩。财务部门负责账务管理、监督与管控。

3.存货的管理原则

对各公司库存实行定额管理（原则上计划管理）；各公司对存货实行半年盘点制度，有差异时要找出实物与账目不相符的原因；各公司对存货的领用必须按照生产计划进行领料，并严格凭单领料和入库；严格执行先进先出的原则，防止超期库存；仓库管理部门及各生产车间必须按照财务提供的报表格式按月报送月度统计报表（包括但不限于原材料、成品及半成品）；对超期库存提取减值准备并追究管理人责任；

第二条 固定资产及在建工程

1.固定资产管理原则

规范固定资产购置程序和审批权限；落实固定资产管理者和使用者的维护责任和使用责任；按会计制度规定对固定资产进行折旧；每年对固定
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资产进行两次全面盘点，分别在年中和年末。对固定资产的完整性和完好性进行评价；建立固定资产台账，及时对固定资产进行清理；视固定资产的先进性、完好性和产出能力提取减值准备。

2.在建工程管理原则

按……
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