
公告日期:2025-08-28
杭州天目山药业股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
(2025 年 8 月修订)
第一章 总则
第一条 为保证杭州天目山药业股份有限公司(以下简称公司)内部控制制度的建立健全和有效执行,提高公司的经营管理水平和风险防范能力,促进公司规范运作和健康发展,根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号-年度内部控制评价报告的一般规定》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》及其配套指引的有关规定,结合公司经营规模、行业特点、风险水平和重要性等因素,制定本认定标准。
第二章 内部控制缺陷的分类
第三条 按照内部控制缺陷的成因或来源,公司将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
(一)设计缺陷:是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或者现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。
(二)运行缺陷:是指设计有效(合理且适当)的内部控制由于运行不当,包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等,无法有效实现控制目标。
第四条 按照影响内部控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(一)重大缺陷:指一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响
企业内部控制的有效性,进而导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时,应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
(二)重要缺陷:指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷,不会严重危及内部控制的整体有效性,但也应当引起董事会和管理层的充分关注。
(三)一般缺陷:指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷。
第五条 按照对财务报告目标和其他内部控制目标实现的影响的具体表现形式,内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
第三章 内部控制缺陷的总体认定标准
第六条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式,区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷,从定性和定量两方面考虑,分别制定认定标准。
(一)财务报告内部控制缺陷认定标准
1.定量标准:
以下各项指标之间是或的关系,只要有一项指标的潜在错报达到相应缺陷等级的认定标准,则该项指标应被认定为存在对应等级的缺陷。
缺陷等级 重大缺陷定量标 重要缺陷定量标 一般缺陷定量标
项 目 准 准 准
资产总额潜在 错报≥资产总额 资产总额的 0.5% 错报<资产总额的
的 1% ≤错报<资产总额 0.5%
错报 的 1%
合并报表税前利
利润总额潜在 错报≥合并报表 润总额的 5%≤错 错报<合并报表税
税前利润总额的 报金额<合并报表 前利润总额的 5%
错报 10% 税前利润总额的
10%
2.定性标准
只要出现以下缺陷等级对应的情形之一,就应认定可能存在该等级控制缺陷的迹象。
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
①董事、高级管理人员舞 ① 董事、高级管理人员舞弊但未 ①不属于重大缺
弊并给企业造成重大损失 给公司造成重大不利影响; 陷和重要缺陷标
和不利影响; ②未建立防止舞弊和重要的制衡 准范畴内的其他
②对已经公告的财务报告 制度和控制措施; 缺陷。
出现的重大错误进行更正 ③未依照公认会计准则选择和应
重报; 用会计政策;
③外部审计发现当期财务 ④对于非常规或特殊交易的账务
报告存在重大错报,而内 处理没有建立相应的控制机制或
控运行中未能发现该错 没有实施且没有相应的补偿性控
报; 制;
④审计委员会和内审部门 ⑤已向管理层汇报但经过合理期
对财务报告内部控制的监 限后,管理层仍然没……
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