公告日期：2025-08-29

甘肃莫高实业发展股份有限公司
债权债务管理办法

二○二五年八月

目 录

第一章 总则
第二章 组织机构与职责
第三章 预算管理
第四章 应收款项管理

第一节 会计核算、日常管理

第二节 应收款项回收

第三节 客户信用管理

第四节 分析评价及监控

第五章 应付款项管理

第一节 会计核算、日常管理

第二节 应付款项支付

第三节 分析评价及监控

第六章 带息负债管理

第一节 融资管理

第二节 风险防控、分析评价及监控

第七章 处置管理
第八章 绩效考核及责任追究
第九章 附则

第一章 总则

第一条 为进一步加强甘肃莫高实业发展股份有限公司
（以下简称“公司”）债权债务管理，提高资金使用效率，有效防范和控制经营风险，根据国家有关规定及公司财务、合同、内部控制等相关管理规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司及全资、控股子公司。

第三条 本办法所称债权债务包括应收款项、应付款项及
带息负债。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款等。应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、长期应付款、其他应付款等。带息负债包括短期借款、交易性金融负债、长期借款、应付债券等。具体核算要求按照《企业会计准则》执行。

第四条 债权债务管理应建立健全事前评估、事中监控、
事后追偿与处置的全过程管控机制，在日常管理中应遵循以下原则：依法合规，权责明确；分类实施，突出重点；预算管控，过程管理；风险防范，提升效率。

第二章 组织机构与职责

第五条 财务管理部是公司债权债务归口管理部门，负责
组织、指导各业务单位开展债权债务日常管理工作。主要履行
以下职责：

（一）制定债权债务管理相关制度；

（二）组织编制年度预算方案及预算边界管控目标；

（三）负责债权债务日常会计核算、管理及分析评价，并接受监督检查；

（四）定期组织开展账务核对工作，协助公司各业务单位的对账事项；

（五）负责办理资金收付结算，协助公司各业务单位预警提示款项收支进度；

（六）组织定期开展债权债务清查及专项清理；

（七）会同各业务单位制定客户信用管理政策；

（八）负责对债权债务的管控结果提出绩效考核及责任追究意见；

（九）根据管理需要开展其他债权债务管理工作。

第六条 按照“谁经办，谁负责”的原则，各业务单位对
本单位经办业务涉及债权债务的管理事项负直接责任。主要履行以下职责：

（一）制定年度业务预算方案及预算管控目标，并具体落实；

（二）制定并落实客户信用管理政策，持续跟踪评估客户信用状况并及时调整信用政策；建立健全供应商管理机制，落实供应商管理政策，严格准入资质审核，实行动态供方管理，

（三）建立债权债务管理台账、合同台账，对合同履约情况及款项收支进度进行动态监控，对应收款项、应付款项账龄及债权债务款项收支风险进行分析评估；

（四）负责应收款项的对账、结算、催收和清算工作；按合同约定履行付款义务，负责应付款项的对账、资金支付申请及审批等工作；

（五）协助财务管理部开展分析评价，接受监督检查；
（六）根据管理需要开展其他债权债务管理工作。

第七条 按照公司内部控制要求，公司其他部门主要履行
以下职责（包括但不限于）：

（一）证券法务部负责审核各业务单位对外订立的合同，处理相关法律事务；参与各业务单位年度客户信用政策制定与客户授信决策过程；负责监督债权债务的履约情况；

（二）内控审计部负责适时开展债权债务相关管理制度的执行情况的内部审计和内部评价工作，提出相应监督意见或建议；

（三）人力资源与考核分配部负责将债权债务管理纳入绩效考核管理体系。

第三章 预算管理

第八条 各业务单位应根据年度生产经营、投资、科研和
资金等业务预算，结合相关指标年度工作要求，制定债权债务年度预算目标。年度预算目标测算及确定过程，应充分考虑宏观经济形势、行业发展趋势、市场竞争状况、生产经营实际等因素，实现预算目标与业务工作有效衔接。

第九条 制定年度预算目标时，应收款项、应付款项、带
息负债规模等指标应系统平衡，防止应收款项和带息负债规模相互推动走高，最大限度降低资金成本、减少坏账损……
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