公告日期：2025-08-28

海南天羽飞行训练有限公司

审计报告

众环审字[2025]1700093 号

海南天羽飞行训练有限公司

2025 年 1-4 月、2024 年度和 2023 年度

财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）基本情况

海南天羽飞行训练有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2015年11月经 海南省市场监督管理局注册成立，取得了统一社会信用代码为91460000MA5RC58008的营业执照。本公司注册地址和办公地址均为海南省海口市琼山区龙塘镇潭口村。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事飞行员、乘务员等与航空相关人员的培训服务。

（二）重大资产重组情况概述

海南航空控股股份有限公司（以下简称“海航控股”）拟受让海南空港开发产业集团有限公司（以下简称“海南空港”）持有的海南天羽飞行训练有限公司（以下简称“天羽飞训”）100%股权。

二、财务报表的编制基础

本财务报表仅为上述“一、公司基本情况”中所述的拟实施的重大资产重组交易之参考目的编制，仅供本公司向上海证券交易所等机构报送重大资产重组申报材料之用，不做其他用途。

鉴于以上特殊编制目的，本财务报表2025年1-4月、2024年度和2023年度按照与海航控股相同的会计政策和会计估计编制，依据海航控股确定的信用风险特征将应收账款、其他应收款进行组合分类，并按照海航控股确定的预期信用损失率计提相应坏账准备。除此之外，本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，以持续经营假设为基础，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准
则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国 证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信 息披露内容与格式准则第26号--上市公司重大资产重组(2023年2月17日修订)》(以下简 称“格式准则第26号”)的相关规定编制。

三、遵循附注二所述编制基础的声明

本集团编制的财务报表按照合并财务报表附注二所述编制基础编制，真实、完 整地反映了本公司及本集团2025年4月30日、2024年12月31日和2023年12月31日的财务 状况及2025年1-4月、2024年度和2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减 值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四各项描述。 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判 断和估计”。

1、 会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、 营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币

人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司 以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、 重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目 重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过资产总额0.5%的应收款项

重要的在建工程 单项金额超过资产总额0.5%的在建工程项目

5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面……
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