公告日期：2025-08-30

福建发展高速公路股份有限公司

内部审计管理办法

第一章 总则

第一条 为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，结合公司实际制定本办法。

第二条 本办法适用于福建发展高速公路股份有限公司（以下简称公司）的内部审计工作。公司负责内部审计的机构（以下简称内部审计机构）、内部审计人员，以及实施的内部审计活动均应当遵照本办法规定。

第三条 本办法所称内部审计，是指内部审计机构和内部审计人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对贯彻落实公司重大战略决策部署、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理的领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。

本办法所称被审计单位，是指在审计过程中,接受内部审计机构审查、评估和监督的单位或个人。

本办法所称审计对象，是指审计活动中被审查和监督的对象，主要包括被审计单位的经济活动。

第四条 内部审计工作应当遵循以下原则：

（一）独立性原则。内部审计在人员、工作和经费等方面应当独立于被审计单位，在实施审计活动过程中，不受任何单位和个人的干涉；

（二）客观性原则。内部审计人员实施审计活动时，应当以事实为依据，对审计对象进行客观、公正地监督和评价；

（三）审慎性原则。内部审计人员应当具备职业的审慎态度，在审计过程中充分考虑审计风险，不对审计对象是否存在重大风险事项给予绝对保证；

（四）效益性原则。内部审计活动应当充分考虑审计成本和效率，合理配置审计资源。

第二章 组织机构与人员

第五条 坚持党对审计工作的集中统一领导。公司内部审计机构在公司党委、董事会领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

内部审计机构在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。

第六条 公司负责内部审计的职能部门为监察与法务审计部，负责对所辖机构的审计监督与评价。并配备符合企业规模与需求的专职内部审计人员。

第七条 内部审计机构向公司党委、董事会定期报告内部审计工作，严格落实重大事项报告制度，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、内部控制评价、领导人经济责任审计、问题整改、
违规违法问题移送等重要事项的管理。

第八条 专职内部审计人员应当具备以下条件：

（一）坚定政治方向，拥护中国共产党领导和中国特色社会主义制度。具有良好的职业道德和个人品行，遵纪守法、诚实守信，勤勉尽责，忠诚企业，廉洁从业；

（二）未受过刑事处罚、被开除公职及其他法律法规、政策规定等规定不得从业的情形；

（三）具有正常履行职责的身体条件和心理素质；

（四）大学本科及以上文化程度，具有审计、财务会计、经济金融、法律、经营管理及工程管理等与从事内部审计工作相匹配的相关专业；

（五）具有相关职业资格或专业技术职称的可以优先聘用。
第九条 实施内部审计工作、履行内部审计职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，审计业务专项经费应当予以足额保障。
第三章 职责和权限

第十条 内部审计部门工作职责：

（一）根据公司内部审计工作部署要求及本单位战略规划，编制年度审计计划，并组织实施；

（二）按规定向本单位党委、董事会报告工作；

（三）负责公司内部审计制度体系的建立健全，对审计活动和审计人员进行规范和指导，监督制度执行；

（四）负责对本部各部门及所属公司的日常经营状况进行审
计监督，并按照干部管理权限对领导人员实施经济责任审计，发现重大风险问题及重大内控事项时应当及时上报；

（五）负责受理审计复核工作；

（六）负责与上级审计机关及有关中介组织的协调工作；
（七）对审计发现问题的整改落实工作进行督促；

（八）负责公司内部审计人员的培训及管理工作；

（九）其他领导交办事项。

第十一条 内部审计工作中，内部审计机构行使以下职权:
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料(含相关电子数据);

（二）参加或者列席公司财务收支的预算、决算，以及重大投资、资产处置等重大决策的会议;

（三）检查有关的资产、经济活动资料，现场勘查实物，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关经济活动的资料或者资产，报经公司主要领导批准，予以暂时封存;

（四）依法向有关单位和个人调查、询问审计事项中的有关问……
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