公告日期：2025-08-22

读客文化股份有限公司

内部审计章程（暂行）

第一章 总 则

第一条 为加强读客文化股份有限公司（以下简称“本公司”）内部审计工作，促进完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理，根据国家法律法规、《深圳证券交易所股票上市规则》和《读客文化股份有限公司章程》等有关制度，结合公司实际，制定本章程。
第二条 本公司实行内部审计制度，设立对董事会审计委员会负责并报告工作的审计部门（下称“审计部”）。内部审计运用系统化、规范化的程序和方法，独立客观地审查本公司经营管理活动，及其内部控制、风险管理和公司治理，监督和评价经营管理活动的真实、合规、风险和效益情况，并提供咨询服务。
第三条 本公司各部门及分支机构以及依照有关制度应当接受内部审计的其他单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程接受审计。
第四条 本公司直接或间接拥有控制权，并由公司行使股东权利的子公司（以下简称“控股子公司”），履行相关公司治理程序后，可依照本章程进行审计。
第五条 本公司内部审计工作的目标是：
（一）开展审计监督与评价，保障国家有关的法律法规、方针政策、
监管部门规章和本公司各项制度的贯彻执行

（二）揭示经营管理活动中风险事项和舞弊行为，保障公司资产安全，

提高公司经营的效率和效果；

（三）督促审计发现问题整改，促使公司治理完善、内部控制健全、
风险管理规范，促进各项经营管理活动不断改善。

第六条 审计工作开展应遵循独立审慎、客观公正、全面覆盖、重点突出的原则，依据国家法律法规、外部监管规定和本公司制度，按照规定的职权和程序，开展审计监督与评价。
第七条 审计部独立行使审计监督权，不受本公司其他单位、组织和个人的干涉。审计人员依法进行审计查证，受法律保护。
第八条 公司任何单位和个人对被审计单位存在违反法律法规、监管部门规章及本公司制度的行为或事项，有权向审计部举报。审计部接到举报后，应当依照有关规定处理。

第二章 机构与人员

第九条 本公司设立审计部，在董事会审计委员会的领导下，开展本公司内部审计工作，统一组织、实施、管理和报告工作。
第十条 本公司控股子公司按其公司治理要求，可以设立内部审计部门或岗位，接受本公司审计部的业务指导。
第十一条 本章程以下所称审计部和审计人员，除特别指明外，指读客文化股份有限公司审计部及其审计人员。
第十二条 本公司控股子公司及分支机构设立内审岗位或内部审计部门的，开展审计时参照本章程执行。
第十三条 本公司按照有关监管要求，结合本公司经营管理实际，配备适量审计人员。审计人员应当具备履行职责所必需的业务知识、专
业技能、工作经验和职业操守。
第十四条 审计部应当配合员工成长部制定审计人员职业发展规划，加强审计职业后续教育和培训，促进审计人员综合素质和专业能力的提高。
第十五条 审计人员对在执行审计任务中知悉的国家秘密和被审计单位的内部秘密等，应当严格按照保密规定执行。
第十六条 审计部履行职责所必需的经费，单独编制后列入公司费用预算。审计经费在年度预算额度内的支出，由审计部负责人根据授权进行管理；超过授权的，按规定程序报批。

第三章 审计职责

第十七条 董事会负责批准本公司内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划、内部审计活动外包范围和相关安排等，为内部审计独立、客观地开展工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。第十八条 审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本公司内部审计工作，审议内部审计章程、审计职责、审计组织体系、中长期审计规划、内部审计活动外包范围和相关安排等，并提交董事会批准通过。第十九条 审计部负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划，落实审计部的内部管理、内部审计活动外包范围和相关安排，实施审计质量控制，监督被审计单位整改，及时向董事会审计委员会报告工作情况，并对审计工作的整体质量负责。
第二十条 审计部依照本章程和有关规定，对公司经营管理、经营行为、经营绩效进行审计和评价，主要审计内容包括但不限于：

（一）公司遵守国家法律法规、文化出版等行业政策和监管部门规章
的情况；

（二）本公司制度、董事会决议、发展战略和经营计划的执行情况；（三）公司治理的健全性和有效性；
（四）公司内部控制的适当性和有效性；
（五）经营管理活动的成果，及其相关资料、数据的真实性、准确性
和可靠性；

（六）经营管理活动的风险状况，以及风险识别、计量和监控程序的
适用性和有效性；

（七）对外投资、购买和出售资产、对外担保……
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