公告日期：2025-08-18

宁夏晓鸣农牧股份有限公司

内部控制评价办法

二〇二五年八月

目 录

第一章 总 则 ...... 3
第二章 内部控制评价的内容...... 4
第三章 内部控制评价的实施...... 4
第四章 内部控制缺陷的认定...... 5
第五章 内部控制评价报告 ...... 8
第六章 附 则 ...... 9

第一章 总 则

第一条 为规范宁夏晓鸣农牧股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制评价工作，
提高内部控制工作质量与效率，健全内部控制体系，揭示和防范经营风险，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2 号——规范运作》等法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 内部控制评价是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结
论、出具评价报告的过程。通过科学规范地内部控制评价，及时发现、解决公司内部存在的问题，提高公司运营效率和风险管理能力，确保公司各项业务按照合规、高效、风险可控的原则进行。

内部控制的有效性，是指公司建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。

第三条 公司实施内部控制评价应遵循以下原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司的各种业务和事项。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务、重大事项和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）制衡性原则。内部控制制度保证公司组织结构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同组织结构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（五）适应性原则。内部控制制度随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，确保与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。

（六）成本效益原则。评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本完成有效评价。

第二章 内部控制评价的内容

第四条 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险
领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司及所属全资子公司的主要业务和事项，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。

第五条 公司根据《企业内部控制基本规范》、应用指引及公司各项内部控制制度，围
绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、检查监督等控制要素，结合公司实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。

主要包含公司组织架构、战略管理、风险管理、人力资源与工薪、营运资金管理、销售管理、生产管理、采购管理、财务报告、固定资产、无形资产、合同管理、信息系统、内部信息传递、内部审计等内部控制环节。

第六条 内部控制评价工作形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的内容，包括评
价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料及认定结果。

第三章 内部控制评价的实施

第七条 内部控制评价的职责分工如下：

（一）公司董事会审批内部控制评价报告，并对内部控制评价报告的真实性负责。

（二）公司审计委员会对内部控制评价工作进行指导。审议公司审计部拟定的评价工作方案，审议并向董事会提交内部控制评价报告，评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改，代表董事会审查内部控制评价情况。

（三）公司审计部代表审计委员会具体组织和实施内部控制评价工作。评价流程主要包括:制定内部控制评价工作方案、收集评价相关资料、组织自评和实施抽查测评、发现问题和风险、汇总评价结果、认定缺陷、提出改进建议、编制内部控制评价报告、跟踪评价整改效果等。

评价过程中，公司审计部可以结合监管部门检查、内部合规检查、风险监测、各部门自查及日常稽核审计等，综合运用制度审阅、实地查验、穿行测试、抽样和比较分析等适当方法，分析、识别、认定内部控制缺陷……
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