公告日期：2025-08-26

鹭燕医药股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

（2025 年 8 月 22 日经公司第六届董事会第六次会议审议修订）

第一章 总 则

第一条 为保证鹭燕医药股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，特制定本认定标准。

第二章 内部控制缺陷定义及分类

第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。

(一）设计缺陷，是公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制不合理即使正常运行也难以实现控制目标。

(二）运行缺陷，是指设计合理有效（合理且适当）的内部控制，但由于运行不当而形成的内部控制缺陷。

第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。

(二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。

(三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第四条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财

第三章 内部控制缺陷认定标准

第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。

第六条 根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(一）财务报告内部控制缺陷的认定标准

1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

（1） 符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷：

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 错报≥利润总额 5%

资产总额潜在错报 错报≥资产总额 1%

营业收入潜在错报 错报≥营业收入总额 1%

（2） 符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷:

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 利润总额 3%≤错报＜利润总额 5%

资产总额潜在错报 资产总额 0.5%≤错报＜资产总额 1%

营业收入潜在错报 营业收入 0.5%≤错报＜营业收入总额 1%

（3） 符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷:

项目 缺陷影响

利润总额潜在错报 错报＜利润总额 3%

资产总额潜在错报 错报＜资产总额 0.5%

营业收入潜在错报 错报＜营业收入总额 0.5%

2、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

财务报告内部控制重大缺陷是指单独缺陷或连同其它缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为存在重大缺陷：
（1）发现董事和高级管理人员对财务报告构成重大影响的舞弊行为；

（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

（3）审计委员会和内审部门对内部控制监督无效；

（4）报告给董事会、高级管理人员的重大缺陷在合理时间内未完成整改；
（5）因会计差错导致公司受到证券监管机构的行政处罚；

（6）违规泄露财务报告、并购、投资等重大信息，导致公司股价严重波动或公司形象出现严重负面影响。

财务报告内部控制重要缺陷，包括但不限于以下情形：

（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

（2）未建立防止舞弊程序和控制措施；

（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；

（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。