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发表于 2025-08-27 21:08:19 股吧网页版
*ST摩登:2025年半年度审计报告 查看PDF原文

公告日期:2025-08-28


摩登大道时尚集团股份有限公司
2025 年半年度审计报告

司农审字[2025]25006400021 号

目 录

审计报告...... 1-5
合并资产负债表...... 1

合并利润表...... 2

合并现金流量表...... 3

合并所有者权益变动表...... 4-5
母公司资产负债表...... 6

母公司利润表...... 7

母公司现金流量表...... 8

母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-117

审 计 报 告

司农审字[2025]25006400021 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了摩登大道时尚集团股份有限公司(以下简称“摩登大道公司”)财务
报表,包括 2025 年 06 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2025 年 1-6 月的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了摩登大道公司 2025 年 06 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-
6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于摩登大道公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1、事项描述

2025 年 1-6 月,摩登大道公司实现的营业收入为人民币 23,494.87 万元,参见
财务报表附注三、30 及附注五、38 所述,营业收入是利润表的重要组成项目,也是摩登大道的关键业绩指标之一,从而存在收入确认的固有风险,因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括:

(1)对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试,确定内控设计是否合理并得到有效执行;

(2)抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料,如零售销货单、对账单、销售发票、银行回款单等;

(3)向重大客户实施函证及替代程序,确认报告期发生的销售金额及往来款项余额;

(4)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核,判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况;

(5)抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

(二) 存货跌价准备计提

1、事项描述

2025 年 06 月 30 日,摩登大道公司存货账面余额为人民币 16,638.72 万元,存
货跌价准备余额为人民币 9,962.04 万元,参见财务报表附注三、14 及附注五、7 所述,存货余额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断、假设和估计,因此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括:

(1)了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制;

(2)对存货进行监盘并关注存货的状况;

(3)取得存货的期末库龄清单,结合存货的状况,对库龄较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备是否合理;

(4)通过比较同类、同状态产品最近销售单价,以及根据季节性特征对产品未来售价变动趋势的复核,对管理层估计可变现净值的方法进行评估;

(5)根据公司存货跌价准备计提政策重新测算了存货跌价准备,分析存货跌价准备计提是否充分;

(6)检查财务报告对存货跌价准备相关信息披露的充分性。

四、其他信息

摩登大道公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括摩登大道公司 2025 年半年报报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们……
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