公告日期：2025-08-15

深圳达实智能股份有限公司
金融资产公允价值确定的管理办法
二〇二五年八月

目 录

第一章 总则...... 2
第二章 金融资产分类...... 2
第三章 金融资产计量...... 3
第四章 公允价值确定原则和内控机制...... 5
第五章 附 则...... 6

第一章 总则

第一条 为了准确、客观地反映公司金融资产的公允价值，保证财务信息的
真实性，维护股东及相关方合法权益，根据《企业会计准则》的规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所指的金融资产，是指公司的以下资产：

（一）现金；

（二）持有的其他单位的权益工具；

（三）从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利；

（四）在潜在有利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利；
（五）将来须用或可用公司自身权益工具进行结算的非衍生工具的合同权利，公司根据该合同将收到非固定数量的自身权益工具；

（六）将来须用或可用公司自身权益工具进行结算的衍生工具的合同权利，但公司以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生
工具合同权利除外。其中，公司自身权益工具不包括本身就是在将来收取或支付公司自身权益工具的合同。

第二章 金融资产分类

第三条 公司金融资产在初始会计确认时划分为下列四类：

（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（二）持有至到期投资；

（三）融出资金和应收款项；

（四）可供出售金融资产。

第四条 公司取得或持有的金融资产满足下列条件之一的，公司将其划分为
交易性金融资产：

（一）取得该金融资产的目的，主要是为了近期出售；

（二）属于进行集中管理的可辨认金融资产组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；

（三）属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财
务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

第五条 公司取得或持有的在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权
益工具投资，符合下列条件之一的，公司在初始确认时可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产：

（一）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。

（二）公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合，以公允价值为计量基础进行管理、评价并向公司关键管理人员报告。

第六条 公司可以将混合金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的交易性金融资产。如嵌入衍生工具的混合工具没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产，在满足一定条件下，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分拆，作为单独存在的衍生工具处理。

第七条 公司根据财务支付能力，经公司董事会批准或管理层有明确意图持
有至到期，从公开市场购入的到期日确定，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，公司在初始确认时计入持有至到期投资。

第八条 在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，
公司将其计入融出资金和应收款项。

第九条 公司不以实施控制或重大影响为目的，而持有的短期内在公开市场
难以交易，持有目的不确定，回收金额不固定，以公允价值计量且其变动不计入当期损益的非衍生金融资产，公司将其计入可供出售金融资产。

第三章 金融资产计量

第十条 初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。

第十一条 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处
置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：

（一）持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

（二）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

第十二条 金融资产转移：本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方或已……
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