深交所日前公布对天衡会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师骆竞、吕丛平给予纪律处分的决定。

　　经中国证监会查明，天衡所作为江苏中利集团股份有限公司2016年至2019年年度报告审计机构，在中利集团2016年至2019年年度财务报表审计业务中，存在以下违规行为：中利集团2016年至2021年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。天衡所对中利集团2016年至2019年年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。2016年至2019年审计报告签字注册会计师均为骆竞、吕丛平。

　　1、天衡所在中利集团2016年财务报表审计过程中未勤勉尽责：（1）未能恰当实施风险识别和评估程序；（2）未对合同异常情况予以充分关注；（3）未充分关注同一公司既是客户又是供应商的情况；（4）部分营业收入审计程序不到位。

　　2、天衡所在中利集团2017年财务报表审计过程中未勤勉尽责：（1）未能恰当实施风险识别和评估程序；（2）定期存单函证程序执行不到位；（3）未对同业竞争对手转介绍业务情况保持职业怀疑；（4）生产与仓储控制测试流于形式;（5）销售与收款控制测试流于形式；（6）部分营业收入审计程序不到位；（7）对合同履约异常未采取进一步审计程序。

　　3、天衡所在中利集团2018年财务报表审计过程中未勤勉尽责：（1）未能恰当实施风险识别和评估程序；（2）定期存单函证程序不到位；（3）部分营业收入审计程序存在缺陷；（4）对其他应收款大额往来未保持合理怀疑;（5）对合同履约异常未保持合理怀疑。

　　4、天衡所在中利集团2019年财务报表审计过程中未勤勉尽责：（1）未能恰当实施风险识别和评估程序；（2）定期存单审计程序存在缺陷；（3）未对新增供应商异常往来情况保持应有的职业怀疑；（4）未对银行存款异常交易执行进一步审计程序；（5）部分营业收入审计程序存在缺陷。

　　天衡所在中利集团2016年至2019年年报审计项目中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，签字注册会计师骆竞、吕丛平是直接负责的主管人员。

　　深交所作出如下决定：1、对签字注册会计师骆竞、吕丛平给予十二个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分；2、对天衡所给予公开谴责的处分；三、对骆竞、吕丛平给予公开谴责的处分。

　　此前，据上交所官网6月3日消息，天衡会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师吴舟、朱云雷日前被监管警示。

　　经查，天衡所作为宁波能源集团股份有限公司2022年度审计机构，注册会计师吴舟、朱云雷作为公司2022年年度报告审计注册会计师，存在以下审计职责履行不到位的情形。

　　据天衡所官微介绍，其历史可追溯至1985年，分所遍及北京、深圳、上海及江苏各地，业务立足江苏，辐射全国，延伸海外，提供审计及鉴证，资产评估，工程造价、管理和税务咨询等全国领先的一站式专业服务。

　　值得注意的是，天衡所年内已多次遭到监管警示：1月3日，因内控测试执行不到位、实质性测试程序执行不规范等，被内蒙古证监局出具警示函；1月15日，在执业宝通科技、江阴公有项目、同力日升项目时存在执行不到位、内部治理等问题，被江苏证监局出具警示函；1月25日，一员工在执业时违规买卖创元科技股票，被江苏证监局出具警示函。