公告日期：2025-08-29

鸿博股份有限公司

财务管理制度

第一章 总则 ...... 2
第二章 财务组织体系 ...... 2
第三章 主要会计政策、会计估计 ...... 4
第四章 会计政策、会计估计变更和差错更正 ...... 22
第五章 会计核算和基础工作 ...... 24
第六章 财务报告及财务分析 ...... 27
第七章 子公司财务管理 ...... 29
第八章 财务预算管理 ...... 30
第九章 货币资金管理 ...... 30
第十章 财务信息系统管理 ...... 32
第十一章 税务管理 ...... 33
第十二章 筹资与投资管理 ...... 34
第十三章 成本与费用管理 ...... 35
第十四章 会计档案管理 ...... 36
第十五章 财务监督与审计 ...... 38
第十六章 附则 ...... 39
第一章 总则

第一条 为规范鸿博股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，特制定本制度。

第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第三条 本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则，并报公司备案。
第二章 财务组织体系

第四条 财务组织体系及机构设置

1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

2、公司设立财务总监岗位，是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。财务总监必须按《公司法》、《公司章程》等有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。

3、公司设置财务中心，下设核算部、资金部，专门办理公司的财务管理和会计事项。财务中心的职责：负责财务管理与会计核算，编制财务报告；监督、指导子公司的财务活动，组织业务培训与审核；参与单位重大投资和经济合同的经济分析和监督评审；负责资金的筹措，统一调度内部资金，提高资金效益；加强资产管理，防止资产流失，维护股东权益；如实反映单位财务状况和经营成果，依法申报纳税；根据公司经营战略和目标，负责拟定和完善公司财务预决算制度并组织实施，有力控制和降低成本费用；贯彻实施会计监督和内部牵制制度，参与内部责任制的制订与考核等。

4、财务部门根据业务需要合理设置工作岗位，并制定相应的岗位职责。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。

5、财务中心经理是公司会计机构负责人。

6、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以委派，并依照规定程序聘任和解聘。

7、财务部门各岗位应按照《职位说明书》要求聘用及考核，公司聘任财务人员应当实行回避制度。公司控股股东、董事、高级管理人员的亲属不得担任公司财务负责人、会计机构负责人、资金管理负责人和出纳等职务，财务负责人和会计机构负责人的直系亲属不得在公司财务部门任职。

8、财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况定期或者不定期实行轮岗制度。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

9、财务人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第五条 会计人员职业道德

会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和企业会计准则。按照法律、法规和企业会计准则规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。

第六条 公司应当设置账薄

公司根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。

第七条 内部控制制度

内部控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法……
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