公告日期：2025-08-13

关于昆明云内动力股份有限公司

前期会计差错更正的

专项说明的审核报告

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037
电话：(010)68364878 传真：(010)68364875

目 录

一、前期会计差错更正专项说明的审核报告
二、审核报告附送

1.前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件

昆明云内动力股份有限公司

2021-2023 年度前期会计差错更正专项说明

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

昆明云内动力股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2025 年 8 月 12 日召
开第七届董事会第十一次会议及第七届监事会第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》及《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，对前期会计差错进行更正及追溯调整，具体调整情况如下：
一、前期会计差错更正的原因

公司于 2025 年 8 月 8 日收到中国证券监督管理委员会云南监管局出具的《中国证券监督
管理委员会云南监管局行政处罚决定书》（〔2025〕2 号）（以下简称“《决定书》”）。《决定书》指出公司披露的 2021 年年度报告、2022 年年度报告存在虚假记载，具体内容详见公
司于 2025 年 8 月 9 日发布的《关于收到行政处罚决定书的公告》（公告编号：2025-042 号）。
根据《决定书》所认定的情况，公司编制的 2021 年度、2022 年度财务报表部分会计处
理及财务报表披露存在差错。一是销售和采购返利、供应商索赔补偿、期间费用的会计核算不准确、不规范；二是未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入，导致虚构收入；仅依据发票确认收入，导致跨期确认收入；三是计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计提产品质量保证费用。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，公司就《决定书》涉及的前期会计差错对 2021 年度、2022 年度财务报表进行差错更正。因前期年度财务报表的调整，进而对 2023 年度财务报表进行追溯调整。

编制 2024 年年度报告时公司已考虑上述事项，经自査已对 2024 年年度报告期初数和上
期数进行了调整，故本次无需对 2024 年年度报告进行调整。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标

1、2021 年度、2022 年度及 2023 年度受影响的报表项目前后对比情况如下：

1）对 2021 年度合并财务报表的影响

（1）2021 年 12 月 31 日合并资产负债表

受影响的报表项目名称 更正前 更正后 累积影响数

应收账款 2,040,286,408.94 1,987,132,210.97 -53,154,197.97

存货 2,531,044,733.55 2,522,618,611.55 -8,426,122.00

流动资产合计 7,952,776,331.43 7,891,196,011.46 -61,580,319.97

资产总计 14,521,024,113.04 14,459,443,793.07 -61,580,319.97

应付账款 4,201,340,761.09 4,211,321,571.18 9,980,810.09

应付职工薪酬 47,749,004.82 48,036,911.07 287,906.……
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