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发表于 2025-08-27 20:42:24 股吧网页版
粤桂股份:广西粤桂广业控股股份有限公司内部控制缺陷认定标准制度 查看PDF原文

公告日期:2025-08-28


广西粤桂广业控股股份有限公司

内部控制缺陷认定标准制度

(经 2025 年 8 月 26 日召开的第九届董事会第三十七次会议审议通过)

第一章 总则

第一条 为保证广西粤桂广业控股股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度的建立健全,全面评价内部控制的设计与运行情况,根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等有关规定,结合公司规模、行业特点、内部控制环境等因素,制订本认定标准。

第二章 内部控制缺陷分类

第二条 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。

第三条 按照影响公司内部控制目标实现的程度,内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(一)重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时,应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

(二)重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷,不会严重危及内部控制的整体有效性,但也应当引起董事会、经理层的充分关注。
(三)一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第三章 内部控制缺陷认定标准

第四条 按照对财务报告内部控制目标和其他内部控制目标实现的影响具体
表现形式,区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷,从定性和定 量两方面考虑,分别制订了相应的缺陷认定标准并判断是否属于重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷。

(一)财务报告内部控制缺陷认定标准

对于财务报告内部控制缺陷,通过定性和定量的方法将缺陷分为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。

1、定性标准。

(1)重大缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正 财务报告中的重大错报。出现下列情形的,认定为重大缺陷。

① 控制环境无效。

② 董事和高级管理人员在公司经营管理活动过程中发生的舞弊行为。

③ 外部审计发现当期财务报告存在重大错报,公司在运行过程中未能发现
该错报。

④ 已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正。

⑤ 公司董事会审计委员会和审计部门对内部控制的监督无效。

(2)重要缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财 务报告中虽然未达到和超过重要性水平,仍应引起管理层重视的错报。

(3) 一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。

2、定量标准

项 目 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷

营业收入潜在错报 错报>营业收入 1% 营业收入 0.5%<错报≤营业收入 1% 错报≤营业收入 0.5%

资产总额潜在错报 错报>资产总额 1% 资产总额 0.5%<错报≤资产总额 1% 错报≤资产总额 0.5%

说明:以上各项参考指标之间是或的关系,只要有一项指标的潜在错报达到 重大缺陷的认定标准,则该项缺陷应被认定为重大缺陷。

(二)非财务报告缺陷的认定标准

非财务报告缺陷的认定按定性标准和定量标准划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1、定性标准

出现以下情形并造成重大影响的,认定为重大缺陷,其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。

(1)违反国家法律、法规或规范性文件;

(2)重大决策程序不科学;

(3)制度缺失可能导致系统性失效;

(4)重大缺陷不能得到及时整改;

(5)其他对公司影响重大的情形。

2、 定量标准

项 目 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷

500 万元-1000 万元(含 小于 500 万元(含 500
直接财产损失金额 1000 万元以上

1000 万元) 万)

第五条 对于重大内部控制缺陷应提交董事会予以最终认定。公司对于内部控制评价结果中认定的重大缺陷,应当及时采取应对策略,必要时还应追究有关部门或相关人员的责任。

……
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