公告日期：2025-08-28

广西粤桂广业控股股份有限公司

内部控制应用手册

（经 2025 年 8 月 26 日召开的第九届董事会第三十七次会议审议通过）

一 、内部控制体系建设的背景、目标和原则

（一）内控体系建设的背景

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委自 2008 年以来相继联合发布关于印发《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等通知文件，以及深圳证券交易所发布的《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等文件，要求上市公司加强和规范企业内部控制，完善内控规范建设工作，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。同时要求委托会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出具内部控制审计报告。

（二）内控体系建设的主要目标

1.经营管理合法合规。

2.资产安全。

3.财务报告及相关信息真实完整。

4.提高经营效率和效果。

5.促进公司实现发展战略。

（三）内控体系建设的原则

1.全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险
领域。

3.制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

二、内部控制体系建设的范围和步骤

（一）内部控制体系建设的范围

1.按实施主体分：

内控体系建设范围包括本公司以及下属子公司。

2.按涉及业务性质分：

内控建设的范围包括公司所有的业务，根据公司实际业务状况和内部控制需要，公司从不同的业务职能出发，对内部控制业务做了整体规划和部署，将内部控制分为二十三个业务板块，分别为：发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、组织架构、资金活动、筹资管理、投资管理、采购管理、存货管理、固定资产、无形资产、销售管理、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内外部信息传递、信息系统、生产管理、农务管理。

（二）内部控制体系建设的步骤

内部控制体系建设分4个阶段：内部控制梳理、内部控制优化、内部控制评价以及内部控制审计。前3个阶段为内控建设核心工作，需要公司主导完成，内控审计则由审计师在公司配合下实施。各阶段的主要工作如下图所示：

三、内部控制的组织体系与工作职责

内控体系建设及维护的责任主体是董事会、审计委员会、经理层和公司全体员工，内控工作需要公司各部门、各层次的员工全面参与，在具体工作中，各层次管理机构的主要工作职责如下：

（一）治理层的职责

1.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；

2.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

（二）管理层的职责

管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行与维护，为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决评价过程中出现的重大事项，听取内部工作评价的
工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握日常内部控制风险的监控结果，组织实施缺陷整改工作。

（三）纪检审计部的职责

1.负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，督促下属企业和公司各部门做好内部控制管理工作。

2.负责定期或不定期的审查、监督内部控制的有效实施。

3.组建内控评价小组,领导评价小组实施内部控制独立测试工作, 结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等内部控制文档,形成书面的《内部控制评价报告》。

4.负责组织协调内部控制实施部门进行内控自评并在自评的过程中提供业务指导。

（四）内部控制实施部门的职责

各职能部门（分公司）、子公司为内部控制的实施部门/单位，负责内部控制体系的日常运行与维护工作。

内部控制实施部门在内部控制体系完善、评价方面，应与其他业务部门、子公司保持整体系统性和同步协调性。各职能部门（分公司）、子公司作为内控关键点的第一道防线和第一责任部门，在日常工作中负有按照既定规程操作和运营的责任。职责具体如下：

1.负责维护与更新本部门/本单位的内控文档，定期确认内部控制矩阵是否符合公司经营状况，对过时的内容提出更新……
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