公告日期：2025-08-28

全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 为提高辽宁和展能源集团股份有限公司（以下简称“公司”）预算管理水平，建立健全全面预算管理体系，确保战略发展目标得到落实，根据国家相关政策法规等，结合公司实际，制定本办法。

第二条 公司实行全面预算管理，按年度编制，公司的一切生产经营活动，均应纳入全面预算管理，实现全员、全过程、全方位的参与；预算管理的主要内容包括业务预算、资本预算以及财务预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表的形式予以充分反映。

第三条 公司预算流程分为年度预算目标的确定、预算编制与审批、预算分解与下达、预算执行与调整、预算执行分析等环节。

第四条 公司预算管理的基本原则：

（一）坚持战略导向原则，实行全面预算。

（二）坚持效益优先原则，合理安排预算。

（三）坚持分级落实原则，控制经营风险。

（四）坚持上下沟通原则，提高编制效率。

（五）坚持刚性约束原则，严肃执行效力。

第五条 本制度适用范围为公司及其所属全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。

第二章 预算组织机构与职责

第六条 董事会是全面预算管理的管理机构，主要职责为：

（一）决定公司的经营计划和投资方案；

（二）审批公司年度预算管理制度；

（三）审批公司年度财务预算方案和决算方案；

（四）审议年度预算调整方案；审批影响年度预算目标的预算调整事项；
（五）审批预算考评结果与运用；

（六）执行国家相关政策法规规定的其他预算管理职责。

第七条 公司的年度预算是总经理（总裁）年度工作报告的重要组成部分，
报董事会审议。公司设立预算编制工作领导小组（以下简称“预算领导组”），作为预算编制机构，总经理（总裁）任组长，其他高级管理人员任组成员。

第八条 预算领导组在总经理（总裁）领导下负责组织实施全面预算的编制、审核、监控、调整以及考核等管理工作，主要职责：

（一）拟订预算管理的相关制度、规定；

（二）审议预算编制的程序和方法；

（三）组织编制公司年度预算，并报董事会审议；

（四）根据年度预算目标，向预算责任单位分解并下达预算指标；

（五）组织公司预算调整工作，并将调整后的预算报董事会审议；

（六）组织预算执行的控制与监督考核工作，提出奖惩意见。

第九条 预算领导组下设预算管理办公室，预算管理办公室是预算领导组的办事机构，直接对预算领导组负责并报告工作。

预算管理办公室人员构成及职责：

预算管理办公室主任：财务总监（首席财务官）（兼）

预算管理办公室成员：公司各5岗和6岗员工

预算管理办公室成员的职责：

（一）起草预算管理有关制度、规定；

（二）编制年度预算方案和预算考核方案，提交预算领导组；

（三）按预算领导组安排，组织、监督各预算责任单位预算执行；

（四）按预算领导组安排，汇总分析、评价预算执行结果，定期编制预算执行 情况分析报告，上报预算领导组；

（五）按预算领导组安排，编制预算调整方案，提交预算领导组审议；

（六）编制公司年度预算执行报告，提交预算领导组审议。

第十条 预算责任单位法定代表人或负责人是预算责任单位的预算管理负责人，预算责任单位主要履行以下职责：

（一）负责本单位（或部门，下同）预算方案的编制、上报、控制和分析工作；

（二）根据预算管理办公室的回复意见，将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；

（三）严格执行预算；

（四）负责分析预算执行过程中出现的差异和存在的问题，研究解决措施并向预算管理办公室报告；

（五）根据经营环境变化和本单位生产经营发展实际情况，提出预算调整的申请报告。

第三章 预算编制与审批

第十一条 预算编制依据如下：

（一）国家法律法规、财政税收政策。

（二）董事会关于预算编制的总体原则和要求。

（三）公司发展战略规划与年度综合计划。

（四）公司年度经营目标、中长期工作规划和年度重点工作安排。

第十二条 预算编制方法，一般按照先业务预算、资本预算，后财务预算的流程编制。

（一）业务预算是预算期内可能形成现金收付的经营活动预算，包括营业收入预算、营业成本预算、采购预算、费用预算等。

（二）资本预算是预算期内进行投资和筹资业务的预……
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