公告日期：2025-08-26

目 录

一、审计报告...... 第 1—4 页
二、财务报表...... 第 5—10 页

（一）资产负债表...... 第 5—6 页

（二）利润表...... 第 7 页

（三）现金流量表...... 第 8 页

（四）所有者权益变动表...... 第 9-10 页

三、财务报表附注......第 11—69 页
四、附件...... 第 70—73 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 70 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 71 页
（三）本所签字注册会计师执业证书复印件…………… 第 72—73 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕2-464 号

湖南湘投沅陵高滩发电有限责任公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南湘投沅陵高滩发电有限责任公司（以下简称高滩发电公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月 31 日的
资产负债表，2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的利润表、现金流量表、所
有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了高滩发电公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3
月 31 日的财务状况以及 2023 年度、2024 年度和 2025 年 1-3 月的经营成果和现
金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高滩发电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度、2025 年
1－3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1．事项描述

高滩发电公司的营业收入主要来自于电力销售（清洁能源）收入。2023 年
度、2024 年度和 2025 年 1-3 月，高滩发电公司营业收入金额分别为人民币
6,622.13 万元、5,671.96 万元和 1,183.43 万元，全部来自于电力销售（清洁能源）营业收入。由于营业收入是高滩发电公司关键业绩指标之一，可能存在高滩发电公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度对营业收入和毛利变动的合理性实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对营业收入选取项目检查相关支持性文件，包括客户确认的结算单、销售回款记录等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 对销售收入进行截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 固定资产

1．事项描述

高滩发电公司属于电力生产行业中的水力发电业，具有固定资产投资规模大、
投资回报期长的特征，2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日和 2025 年 3 月
31 日，高滩发电公司固定资产账面净值分别为 12,919.72 万元、12,067.75 万元和 12,009.43 万元，分别占资产总额的 57.60%、59.86%和 57.64%。由于固定资产金额重大，其存在及权属验证难度大，因此，我们将固定资产确定为关键审计事项。

2．审计应对

(1) 了解与固定资产管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 获取大额固定资产的支持性文件，包括合同、发票、付款单据等资料，检查……
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